江苏省农村信用社联合社会计出纳考试试题及答案(2)

5、支票在下列哪种情况下应处以每笔5%不低于1000元罚款(ＢＤＥ)
A. 空白支票B. 空头支票 C. 远期支票
D. 签章与预留印章不符支票E. 支付密码错误支票

6、银行账簿按用途可划分为（ＢＣＤＥ ）
A. 卡片账B. 序时账C. 总分类账
D. 明细分类账E. 登记簿
7、财务会计报告包括（ＡＢＤ）
A. 会计报表B. 会计报表附注C.决算说明书
D. 财务状况说明书E. 人员、业务量统计表

四、业务题（每笔会计分录3分，计算2分，共20分）

1、纺织厂提交转账支票一份，用以支付在同城他行开户的农产品贸易公司购货款48,000元，经审查后入账。
借：活期存款—纺织厂48，000
贷：准备金存款48，000

2、本社为开户单位印刷厂签发银行汇票一份，金额10万元 。
借：活期存款—印刷厂100，000
贷：汇出汇款100，000

3、第三季度“活期存款”钢板厂户累计应计息积数为19483840，假设利率为0.825‰，计算本季度存款利息并做转息会计分录。
利息＝积数×日利率＝19.483.840×0.825‰÷30＝535.48
借：利息支出—单位活期存款利息535.48
贷：活期存款—钢板厂535.48

4、印刷厂提交现金支票，提取现金5，000元用于日常支付。
借：活期存款—印刷厂5，000
贷：现金5，000

5、收到纺织厂电汇款13万元，经审核无误，通过县辖往来转入纺织厂存款户中。
借：县辖往来130，000
贷：活期存款—纺织厂130，000

6、钢板厂向本社申请承兑汇票一份，金额18万元，审经核无误，给予承兑，并收取手续费90元。
借：现金90
或活期存款—钢板厂90
贷：手续费收入90

五、简答题（共20分）

1、平衡的日计表是否说明当天账务处理完全正确？为什么？
答：平衡的日计表不能说明当天账务处理完全正确，只能说明在进行账务处理时遵循“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则了。因为在账务处理过程中可能存在的漏记、多记、窜户、科目用错、计算有误等是不能通过平衡的日计表看到的，但这都是账务处理中的错误，需要事后监督才能发现并得以改正。

 2、图示明细核算和综合核算程序。
现金收（付）日记簿 现金库存簿
现金凭证 分户账（登记簿）余额表
业务
转账凭证 科目日结单 总账日计表

3、银行在凭证处理过程中是如何体现“不垫款原则”的？
 
答：在现金收入时，先收款，后记账；现金付出时，先记账，后付款；转账业务先记付款单位账，后记收款单位账，坚持收妥抵用