信用社五级分类培训考试试题及答案(4)

2、据悉，A公司用于抵押的生产线由于是专用生产设备，且自制部分占比大，变现能力差，处置损失率较高。
3、A公司于2004年至2005年连续更换了3个财务主管。并且与B信用社的信息沟通不如借款申请时积极，提供有关企业经营资料不如以前配合。
根据以上提供的情况，你认为A公司的贷款应划为什么类别？结合财务分析、现金流量分析、非财务因素分析和担保分析谈谈你的分类理由。
答：
一、A公司贷款应至少划为次级类。
二、财务分析：从表中可看出A公司的各项财务指标是呈逐年下降的趋势，而同期同行业的各项财务指标均是逐年上升的，这说明该企业的业务在萎缩，经营状况在逐年恶化，应高度关注。
三、现金流量分析：该企业虽然净利润每年维持在50万元左右，但近三年的经营活动和投资活动的现金流量呈下降趋势，到2005年均为净流出，总现金流也为负数，企业只能通过大量的借款来维持业务经营。说明其现金压力大，偿债能力在逐年变弱。
四、非财务因素分析：由于A公司连续2年更换会计主管3人，且信息沟通、提供相关资料不能与信用社积极配合，出现了明显的预警信号，应高度关注。
五、担保分析：由于A公司用于抵押的房产被明显高估，而抵押的生产线变现能力差，且预期损失大，一旦当企业不能还款时，执行其担保，很可能造成损失
综合以上分析，认为A公司的两笔贷款符合次级类贷款的核心定义和基本特征，至少应划为次级类。
五、论述题（25分）
结合实际，谈谈你对农村信用社五级分类工作的认识和建议