信用社综合试题（全）(6)

4、某储户于1997年10月10日存人1000元整存款取定期储蓄，定期一年，原订利率7．47%，该储户于1998年10月10日到期支取本金，应付利息?   Y=T;aK<r  
解：尽管在该储户存期内利率调整，但按规定仍然按开户日所订 利率计息。   存期：1997．10．10—1998．10．10，共一年 fS(|z37^  
应付利息 = 1000*1*7.47% =74.70 元 })nP6'TTS*  
  如上例1，该储户于1998年7月20日支取本金，应付利息? 3 Sl %  
解：该储户由于提前支取本金，则按支付日挂牌公告的活期储蓄存款利率计息。   MJoT ~l%v  
存期：1997．10．10—1998．7．20，共280天 X_~mVw?n  
应付利息：1000 * 280 * (1．44÷360) = 11．20元。 =VM li lG  
  如上例1，该储户1998年10月30日支取本金，应付利息?
27@ { p[  
  解：到期息 = 74.70元； Z(
~5b  
    过期息 = 1000 * 20 * (1．44÷360) = 0．80元 ANBJ>Db7  
    应付利息合计 = 74．70+0．80 = 75．50元。 a&%3,n^~  
  5、某储户于1997年6月X日存人定活两便储蓄存款3000元， 于1998年10月20日支取本金，储户应得利息为?(1997年6月22日定期一年的挂牌利率为4．77％) it+b\Ppn*H  
  解：存期1997．6．22—1998．10．20共478天 HG,cSHyl  
存期超过一年，按支取日一年期整存整取利率打六折计付利息。 f0cQLPrxaN  
  应付利息= 3000*478*（4．77％÷360)* 60％ = 114元 [;$2sFI  
  6、某储户于1997年10月10日存入整存零取定期储蓄存款36000元，定期3年。原订利率7．47％，约定每3个月支取本金一次。该储户于2000年10月10日到期支取最后一次本金，应付利息? kk)@8Tuc  
  解：每次支取本金 = 36000／(4*3) = 3000(元) Ek]fSYG*"  
  应付利息 = (36000+3000)／2*12*3*(7．47％÷12)=4369．95元 E]>1-h>?b9  
  7、应付利息的核算手续，某信用社在季(月)末时应提定期储蓄存款应付利息25万元，怎样进行会计分录? v(L?u}  
  答：借：5211——定期储蓄存款利息支出25万元 1>[g*R4s  
  贷：2611——应付利息25万元 Zd.|KyLy  
  8、定期储蓄存款户支取本息，假定本金1000元，利息260元，会计分录如何分? n.s{d6  
  答：借：2151——定期储蓄存款XX户1000元 q<$(EN`  
    借：2611 —应付利息—定期储蓄利息支出260元 q+>:k/#"  
    贷：1011 —现金1260元 |Rbk|%0v"  
出纳业务 /D :&J'zy  
一、填空题 d~B n  
  l、出纳工作管理制度中的“双先”制度是现金(实物)收入 先收款后记帐，现金(实物)付出 先记帐后收款。 o ,H$3ZX  
  2、对出纳工作柜面收付现金质量的要求是 准 、快、好 。 i_ auU9@\  
  3、出纳人员不得 代填 或代改缴款凭证，收付现金要 当面点清，一笔一清。 h0(
[  
  4、实行出纳查库制度，基层信用社内勤主任或指定人员 每月 $poQw&T-&n  
对所辖营业网点要不定期全面查库1次。县联社主管主任或分管主 EQcr{V2f  
任对所辖营业单位 每年 至少进行一次全面性查库。 scoF#>"E  
  5、发生出纳错款，属责任事故错款的，应按照长款归公、短款自赔 的原则 G lnl>0v  
处理。 _"6 X]B  
  6、出纳主管人员调动工作时，应将出纳部门所保管的一切现金、金银、贵重物品 等，全部填列移交表，与会计账簿核对，由 信用社监交点验无误后，由监交人及交接双方在移交登记簿上签字，移交表归档保管。 na(mH W-  
  7、出纳员办理收款业务必须严格执行 双人临柜 ，换人复核 制度，严禁 一人对外 办理收款业务。 
?;(  
  8、农村信用合作社的出纳制度实行“统一领导 ， 分级管理 ”的原则。 9d]%"okdPl  
  9、出纳账簿的记载必须遵守 会计记帐 规则，按照业务发生的顺序和有效凭证，认真及时进行记载。 w G'  
  10、现金收付必须依据 内容正确 、要素齐全 、手续完备的有效凭证办理，做到责任分明 、数字准确 。 oN
SW MFaw  
  11、管库员要明确分工，出入库时必须 同进同出 ，出入库款项、实物实行 双人办理 、相互复核 共同负责。 6> ]tpL(f  
  12、现金调拔发生差错，如无法确定调出社或调入社责任时，可按错款审批权限报批，由 调入 社作收益或报损。 za),NhH_O  
  13、票面缺少一块，损及 行名 、花边 、字头 、号码 、国徽之一者确定为损伤币。 "f]Zar:  
  14、硬币 破缺 、穿孔 、变形或磨损 、氧化腐蚀损坏部分花纹 者确定为损伤币。 $F%?WZm-  
  15、钱账分管就是指 管钱 的人不管帐，管账 的人不管钱，钱账不能由一人经管。 ('Dr:c'GL  
  16、一切现金业务必须坚持“四双制度”，既：双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运 制度。 } 29bBat  
  17、上级到下级查库，应会同被检查联社派员共同进行。被查信用社 出纳人员 要始终陪同在场，回答查库人员提出的问题。 c9-Z7&/nlQ  
  18、查库时，清点库存现金、金银、外币和有价证券及代保管物品等实物是否帐款、帐实相符；有无白条抵库和挪用库款的情况。 *1}|FsOc3  
  19、库房应有正副钥匙各一套，正钥匙由 内勤主任 ，和管库员 分别掌管使用。基层宿用社的库房副钥匙，应由 管库员和内勤主任共同密封签章后，交县联社集中入库保管。 " ^4b _bj+  
  20、出纳人员发生长款不得 侵吞不报 ，发生短款不得 自补不报 ，也不得以长补短。当日发生的差错，均应当日列账处理。当时难以查清情况的，经社主任批准，可先列入”其他应付款”或“其他应收款”科目处理，但应继续清查，不准 空库 和 溢库 。 
-k:{H;SK  
  21、每日营业终了，出纳员应结出当日收入和付出现金数，与现金收入登记簿和现金付出登记簿核对相符后，填制现金科目日结单与会计总账现金科目核对相符，并相互盖章，将全部现金及有价单证 入库保管 。   /sZP/)sE  
22、信用社要按核定的业务库存限额合理保留库存现金．超过限额要及时交存 。 ntn^E\  
  23、临柜人员不得随意离开柜台或岗位，必须暂时离开时，应将 gQ3t X
 
现金、各种印章、重要屏证 和 有价证卷入柜并落锁。微机工作人员离开时，应退出画面，妥善保管软件、 操作密码 注意保密，并严格执行微机操作规程。   [*Ixu=+  
24、票币整点质量要求应做到：点准、挑净、墩齐、捆紧和盖章清楚五项项质量标准要求。 ?7wai*^Ob  
  25、做好出纳工作应及时核对库存，做到 帐款、帐实 相符。 5+xT`8)  
  26、现金收付必须依据内容正确、要素齐全的有效凭证办理，做到 手续完备 、责任分明、数字准确 。 kdS#|]ss  
  27、库房管理的质量要求要达到“六”无即：无火灾、无霉烂、无虫蛀、无鼠咬、无 盗窃 、无 差错 事故。 g<U)F  
  28、人民币鉴别的直观法：有：看 、摸 、比、 听 。 S6L 3E8X\  
  29、发现假币 一律没收 是信用社的权利和义务。 M:l\SUX d  
  30、现金调拨应 准确 、及时 ，调出、调入款项管库员均要与调款员、押运员办理严密的 交接手续 。 G$l+I
J@  
二、单选 ;`_\Pvu6e  
  1、出纳账薄采用 C 。 )K_-B5C&  
  A、复式记账法   B、收付记账法 HTvuAqy  
  C、单式记账法   D、借贷记账法 |)bA<x0v G  
  2、出纳”四双”制度的内容不包括 D   。   •
P1 KelH/  
  A、双人管库     B、双人临柜 `f,>(id  
  C、双人押运     D、双人复核 f(.r{w"hI  
  3、中国人民银行关于《残缺人民币兑换办法》规定，票面残缺不超过五分之一，其余部分的图案、文字能照原样连接的，可以兑换 @b`@7L}Z  
A 。 ;T0pw?\X!  
  A、全额兑换   B、照原面额半额兑换 UmY:II#o  
  C、照原面额三分之一额兑换 /b\d '&bm  
  D、照原面额四分之一额兑换 pseBZ-#kg  
  4、中国人民银行关于《国库券残破污损的兑付处理办法》规定， C[.;f\c  
残破污损国库券票面在二分之一(含二分之一)以上，并能辨认金额 '^.Dc8P[  
者，可在还本付息后期(最后—年)按原面额兑付 A 本息。 1H(?vM*R  
  A、半数   B、三分之一   C、四分之一   D、五分之一 xU%>DF}ZB  
三、简答 8GEeQ-D<  
  l、管库员进出库房应遵守什么制度? HWH} V$4e  
  答：管库员进出库房必须认真坚持双人管库，二人同出同人制 _A@|{iZO/  
度，做到分工明确，互相监督。 YIUj7H  
  2、出纳错款的性质基本上分几类? o ~in!U  
  答：出纳错款的性质基本上分为两大类，一是责任事故，二是贪 zE]@/hG  
污盗窃案件。 >,gG07B  
  3、出纳部门的7种基本帐薄是什么? ?ZF\f\&t  
  答：(1)现金收入登记簿。(2)现金付出登记簿。(3)款项交接登 mJ8z!D-k
r  
记簿。(4)现金库存登记簿。(5)有价证券保管登记簿。(6)代保管 k;9$+(=  
有价物品登记簿。(7)抵(质)押有价物品登记簿。 W9,_Z^N>6  
  4、出纳员办理付款业务，必须坚持的基本制度是什么? 0<<%'due,  
  答：必须坚持先记账、后付款，双人临柜，换人复核等基本制度。 Nt\D-),i  
  5、哪些残缺人民币不予兑换? S3;5], Z  
  答：(1)票面残缺二分之一以上者； Fhn2 S04  
    (2)票面污损、熏焦、水湿、油漫、变色，不能辨别真假者； +xznaN  
    (3)故意挖补、涂改、剪贴、拼凑，揭去一面者。 mk "Q'R8  
  6、出纳员短期离职的交接如何操作? \R<1u2{  
  答：出纳员临时离职，单位领导须指定称职人员接替，接替人要 {"w;$ $I  
技“款项交接登记薄”结有数，当面点清现金及经臂物品，校对无误后交接双方在“款项交接登记薄”结存栏加盖名章，经管的业务印章记载“业务印章、库（柜）钥匙交接薄”办理交接。