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2011年注册会计师考试财务成本管理课后习题(16)(2)

发布时间：2011-01-06 截至日期：已过期来源：财务成本管理查看：次打印关闭

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　　A.300 B.200 C.400 D.100

　　24.企业在持续经营过程中，会自发地、直接地产生一些资金来源，部分地满足企业的经营需要，这些项目企业通常不能按自己的愿望进行控制，如( )。

　　A.预收账款

　　B.应交税费

　　C.应付账款

　　D.根据周转信贷协定取得的限额内借款

　　E.应付债券

　　二、多项选择题

　　1. 放弃现金折扣的成本受折扣百分比、折扣期和信用期的影响。下列各项中，使放弃现金折扣成本提高的情况有( )。

　　A.信用期、折扣期不变，折扣百分比提高

　　B.折扣期、折扣百分比不变，信用期延长

　　C.折扣百分比不变，信用期和折扣期等量延长

　　D.折扣百分比、信用期不变，折扣期延长

　　2.下列属于利用商业信用筹资形式的有( )。

　　A.应付账款

　　B.预收账款

　　C.短期借款

　　D.商业汇票

　　3.某企业在生产经营淡季流动资产为500万，长期资产为500万元，在生产经营旺季流动资产为700万，长期资产为500万元。企业的长期负债，自发性负债和权益资本可提供的资金为900万元。则下列表述正确的有( )。

　　A.在经营旺季的易变现率为57.14% B. 该企业采取的是激进型融资政策

　　C. 该企业采取的是稳健型融资政策 D. 在经营旺季的易变现率为80%

　　4.利用短期借款筹资的特点有( )。

　　A.筹资速度快，容易取得

　　B.筹资富有弹性

　　C.筹资成本较高

　　D.筹资风险较低

　　5.在激进型筹资政策下，临时性流动资产的资金来源不能是( )。

　　A.临时性负债

　　B.长期负债

　　C.自发性负债

　　D.权益资本

　　6.下列属于临时性流动资产的有( )。

　　A.季节性存货

　　B.最佳现金余额

　　C.保险储备存货量

　　D.销售旺季的应收帐款

　　7.以下关于营运资本筹资政策的表述中，正确的有( )。

　　A.采用激进型筹资政策时，企业的风险和收益较高

　　B.如果企业在季节性低谷，除了自发性负债没有其他流动负债，则其所采用的政策是配合性筹资政策

　　C.采用配合型筹资政策最符合股东财富最大化的目标

　　D.采用保守型筹资政策时，企业的变现能力比率最高

　　8.在激进型筹资政策下，临时性负债的资金来源用来满足( )。

　　A.全部临时性流动资产的资金需要

　　B.部分永久性流动资产和固定资产的需要

　　C.部分永久性资产的需要

　　D.全部永久性资产的资金需要

　　9.企业在持续经营过程中，会自发地、直接地产生一些资金来源，部分地满足企业的经营需要，如( )。

　　A.预收账款 B.应付工资

　　C.应付票据 D.应付债券

　　10.下列各项中属于严格的筹资政策所表现出的特点有( )。

　　A.易变现率高

　　B.资金来源持续性弱

　　C.偿债压力大

　　D.管理起来比较容易

　　11.短期负债筹资最主要的形式有( )。

　　A.发行债券

　　B.商业信用

　　C.短期借款

　　D.留存收益

　　12.短期借款利息的支付方法有( )。

　　A.收款法

　　B.贴现法

　　C.加息法

　　D.分期偿还利息到期归还本金

　　13.下列各项关于贴现法的说法中，不正确的有( )。

　　A.采用这种方法，企业可利用贷款额只有本金减去利息部分后的差额

　　B.贴现法是在借款到期时向银行支付利息的方法

　　C.贷款的实际利率低于名义利率

　　D.银行向工商企业发放贷款大都采用这种方法收息

　　14.按卖方提供的信用条件，买方利用信用筹资需付出机会成本的情况有( )。

　　A.卖方不提供现金折扣

　　B.买方享有现金折扣

　　C.放弃现金折扣，在信用期内付款

　　D.卖方提供现金折扣，而买方逾期支付

　　15. 下列有关采用紧缩的营运资本筹资政策的表述正确的有( )。

　　A.易变现率低

　　B.资金来源的持续性弱

　　C.偿债压力大

　　D.资本成本低三、计算分析题

　　1.某公司向银行借入短期借款10000元，支付银行贷款利息的方式同银行协商后的结果是，银行提出三种方案：

　　(1)采用收款法付息，利息率为7%;

　　(2)如采用贴现法付息，利息率为6%;

　　(3)如采用加息法付息，利息率为5%。

　　要求：如果你是该公司财务经理，你选择哪种支付利息的方式，并说明理由。

　　2.某公司拟采购一批零件，供应商报价如下：

　　(1)立即付款，价格为9630元;

　　(2)30天内付款，价格为9750元;

　　(3)31至60天内付款，价格为9870元;

　　(4)1至90天内付款，价格为10000元。

　　要求：对以下互不相关的两问进行回答：

　　(1)假设银行短期贷款利率为15%，每年按360天计算，计算放弃现金折扣的成本(比率)，并确定对该公司最有利的付款日期和价格。

　　(2)若目前有一短期投资机会，报酬率为40%，确定对该公司最有利的付款日期和价格。

　　3.某企业在生产经营的淡季，需占用450万元的流动资产和750万元的固定资产;在生产经营的高峰期，会额外增加250万元的季节性存货需求;

　　(1) 若无论经营淡季和旺季企业的权益资本、长期负债和自发性负债的筹资额始终保持为1200万元，其余靠短期借款调节余缺，要求判断该企业采取的是哪种营运资本筹资政策，并计算其在营业高峰期和营业低谷时的易变现率。

　　(2)若无论经营淡季和旺季企业的权益资本、长期负债和自发性负债的筹资额始终保持为1100万元，要求判断该企业采取的是哪种营运资本筹资政策，并计算其在营业高峰期和营业低谷时的易变现率。

　　(3)若无论经营淡季和旺季企业的权益资本、长期负债和自发性负债的筹资额始终保持为1300万元，要求判断该企业采取的是哪种营运资本筹资政策，并计算其在营业高峰期和营业低谷时的易变现率

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