2011年注册会计师考试《经济法》临考押密试题 2(4)

14、
【正确答案】：ABC
【答案解析】：本题考核商品房买卖合同与贷款合同的效力关系。根据规定，贷款合同未能订立，导致商品房买卖合同不能履行的，则当事人可以要求解除合同，并分析贷款合同未能订立的原因，在可以归责于一方当事人的情况下，由该当事人赔偿损失。
15、
【正确答案】：BC
【答案解析】：本题考核保管合同的规定。保管期间，因保管人不善造成保管物毁损、灭失的，保管人应当承担损害赔偿责任，但无偿保管时，保管人证明自己没有重大过失的，不承担损害赔偿责任，所以选项A不正确。当事人对保管费没有约定或是约定不明确的，依照《合同法》有关规定仍不能够确定的，保管是无偿的，所以选项D不正确。
16、
【正确答案】：ABCD
【答案解析】：本题考核金融机构外汇业务管理制度的相关规定。
17、
【正确答案】：BC
【答案解析】：本题考核付款人拒绝付款。以单位为付款人的拒绝付款，应在付款人接到通知日的次日起3日内开具拒绝证明，持有债务证明的，应将其送交开户银行。银行将拒绝证明，债务证明和有关凭证一并寄给被委托银行，转交收款人。
18、
【正确答案】：BC
【答案解析】：本题考核票据权利的取得。根据规定，以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有前列情形，出于恶意取得票据的，不得享有票据权利，因此选项B的说法是正确的；凡是无对价或无相当对价取得票据的，如果属于善意取得，仍然享有票据权利，但票据持有人必须承受其前手的权利瑕疵。如果前手的权利因违法或有瑕疵而受影响或丧失，该持票人的权利也因此而受影响或丧失。本题中，丙是接受赠与取得的票据，此时受前手乙的权利瑕疵影响，不享有票据权利。
19、
【正确答案】：ABC
【答案解析】：本题考核专利权的主体。发明人或者设计人只能是自然人。发明人或者设计人的认定不受其民事行为能力的限制。在完成发明创造过程中，只负责组织工作的人、为物质技术条件的利用提供方便的人或者从事其他辅助工作的人，不是发明人或者设计人。
20、
【正确答案】：ABCD
【答案解析】：本题考核认定其他协同行为的考虑因素。根据2010年12月发布的《工商行政管理机关禁止垄断协议行为的规定》，认定其他协同行为，应当考虑下列因素：（1）经营者的市场行为是否具有一致性；（2）经营者之间是否进行过意思联络或者信息交流；（3）经营者能否对一致行为作出合理的解释。此外，认定其他协同行为，还应当考虑相关市场的结构情况、竞争状况、市场变化情况、行业情况等三、综合题
1、
【正确答案】：（1）①该公司注册资本总额符合法律规定。根据《公司法》规定，有限责任公司注册资本的最低限额为人民币3万元，本题该公司注册资本为60万元，是符合规定的（0.5分）。
②股东的货币出资金额是符合规定的。根据《公司法》的规定，全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的30％。本题股东以现金出资30万元，为该公司注册资本的50%，是符合规定的（0.5分）。
（2）该公司不设立董事会，并以执行董事作为公司法定代表人是符合法律规定的。根据《公司法》的规定，股东人数较少、规模较小的有限责任公司可以设1名执行董事，不设董事会（1分）；执行董事可以兼任公司经理，公司法定代表人可以由董事长、执行董事或经理担任（1分）。
（3）该公司股东之间盈亏分担比例的约定是符合规定的。根据规定，有限责任公司一般按照股东实缴的资本比例分配利润和分担亏损，但全体股东约定不按照出资比例分配的除外。本题该公司约定平均分配利润和分担亏损也是符合规定的（1分）。
（4）A公司股东会决定吸收合并B有限责任公司的表决符合规定。根据《公司法》的规定，有限责任公司股东会对公司合并作出决议时，必须经代表2/3以上表决权的股东同意。本题中A公司在作此项表决时，经代表全部表决权的2/3以上股东同意了，所以这是符合规定的（1分）。
（5）A公司通知债权人的时间是符合规定的。根据《公司法》的规定，股东会在作出合并决议后，应当自作出合并决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告。本题中A公司于2月25日在报纸上进行了公告，这是符合规定的（1分）。
（6）A公司对甲、乙、丙、丁债权人的要求所作的反应是符合规定的。根据《公司法》的规定，债权人在接到通知之日起30日内，有权要求公司清偿债务或者提供相应的担保。A公司对甲、乙债权人清偿了债务，向丙债权人提供了相应的担保，是符合规定的。由于丁债权人向A公司提出的要求已超过了30日的期限，因此A公司对丁债权人既未清偿债务，也未提供相应的担保，同样是符合规定的（1分）。
【答案解析】：
2、
【正确答案】：（1）①A公司的净利润指标符合首次发行股票并上市的规定（0.5分）。根据《首发管理办法》的规定，发行人发行股票并上市的最近3个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币3000万元，净利润以扣除非经常性损益前后较低者为计算依据（1分）。本题中，A公司最近3个会计年度净利润均为正数，且以扣除非经常性损益前后较低者为计算依据的累计数额为5884万元，是符合规定的。
②A公司现金流量净额和营业收入指标符合首次发行股票并上市的规定（0.5分）。根据《首发管理办法》的规定，发行人发行股票并上市的最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币5000万元（0.5分）；或者最近3个会计年度营业收入累计超过人民币3亿元（0.5分）。本题中，A公司虽然最近3个会计年度的现金流量净额累计为4875万元（不足5000万元），但其最近3个会计年度营业收入累计为6．68亿元，超过了3亿元。由于现金流量净额指标和营业收入指标，只要其中一项符合要求即可，因此A公司现金流量净额和营业收入指标是符合规定的（0.5分）。
③A公司发行前股本总额符合首次发行股票并上市的规定（0.5分）。根据《首发管理办法》的规定，发行人发行前股本总额不少于人民币3000万元。本题A公司发行前股本总额为人民币4800万元，是符合规定的（1分）。
④A公司无形资产的数额符合首次发行股票并上市的规定（0.5分）。根据《首发管理办法》的规定，发行人发行股票并上市的最近一期期末无形资产（扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后）占净资产的比例不高于20%。本题中，A公司2009年扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后的无形资产为1963万元，占净资产的比例为17．22％，即：1963÷（25000－13600）＝17．22％（1分）。
（2）①王某和吴某的兼职行为符合首次发行股票并上市的规定（0.5分）。根据《首发管理办法》的规定，发行人的总经理、副总经理、财务负责人和董事会秘书等高级管理人员不得在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中担任除董事、监事以外的其他职务（1分）。本题中，王某是A公司的总经理，是可以担任控股股东C集团的董事的；董事会秘书吴某担任由控股股东控制D公司的监事，也是符合规定的。
②作为A公司高级管理人员的财务总监张某在控股股东担任的职务是董事、监事以外的其他职务，是不符合规定的（1分）。
（3）A公司本次募集资金的用途不符合首次发行股票并上市的规定（0.5分）。根据《首发管理办法》的规定，发行人首次公开发行募集的资金原则上应当用于主营业务。除金融类企业外，募集资金使用项目不得为持有交易性金融资产和可供出售的金融资产、借予他人、委托理财等财务性投资，不得直接或者间接投资于以买卖有价证券为主要业务的公司。本题A公司将募集资金用于申购新股和投资证券公司，是不符合规定的（1.5分）。
（4）①A公司发行的股票由E承销商包销不符合规定（0.5分）。根据规定，向不特定对象公开发行的证券票面总值超过人民币5000万元的，应当由承销团承销。本题拟公开发行的数额为6000万元，仅由E承销商独家包销是不符合规定的（1分）。
②承销期限不符合规定（0.5分）。根据规定，证券的代销、包销期限最长不得超过90日。本题承销期限为100天，是不符合规定的（1分）。
③包销方式不符合规定（0.5分）。根据规定，证券公司在代销、包销期内，对所代销、包销的证券应当保证先行出售给认购人，证券公司不得为本公司预留所代销的证券和预先购入并留存所包销的证券（1分）。
（5）A公司的存续期限符合拟上市公司的条件（0.5分）。根据《首发管理办法》的规定，股份有限公司应自成立后，持续经营时间应在3年以上（1分），但有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算，并达3年以上（1分）。本题中，A公司虽然成立后持续经营时间不满3年，但由于A公司是由有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算，本题A公司已满3年，因此其存续期限符合拟上市公司的条件。
(1)①A Corporation's net margins indicator meets the requirements of initial public offering and listing. According to《First management measure》, net profits of issuers' public offering and listing in each of the three most recent fiscal year are all positive and a total accumulated is more than 30,000,000. The basis for calculation of net profits is the minimal of before and after excluding non-recurring gains and losses. In this problem, A Corporation's net margins in each of the three most recent fiscal year are all positive, and its basis for calculation of net profits is the minimal of before and after excluding non-recurring gains and losses--a total accumulated is 58,840,000. It meets the requirements.
②A Corporation's net cash flow and operating income indicator meet the requirements of initial public offering and listing. According to《First management measure》, the total accumulated net cash flow of issuers' public offering and listing in each of the three most recent fiscal year is more than 50,000,000. Or operating income in each of the three most recent fiscal year is more than 300,000,000. In this problem, although A Corporation's net cash flow in each of the three most recent fiscal year is 48,750,000 (less than 50,000,000), its operating income is 668,000,000, more than 300,000,000. Between net cash flow and operating income indicator, there is one item conforms to topic. So A Corporation's net cash flow and operating income indicator meet the requirements.
③A Corporation's total stock capital before the issuance meet the requirements of initial public offering and listing. According to《First management measure》, issuers' total stock capital before the issuance will not less than 30,000,000. In this problem, A Corporation's total stock capital before the issuance is 48,000,000. So it meets the requirements.
④A Corporation's the amount of intangible assets meet the requirements of initial public offering and listing. According to《First management measure》, intangible assets of issuers' public offering and listing (excluding land usage right, surface cultivation right, exploitation right, etc) to net assets ratio of the latest issue of intangible assets to net assets ratio of no more than 20%. In this problem, in 2009, A Corporation's intangible assets, which excluding land usage right, surface cultivation right, exploitation right, etc, was 19,630,000; the ratio was 7．22％. That is, 1963÷（25000－13600）＝17．22％。
（2）① The part-time employment of Wang and Wu meet the requirements of initial public offering and listing. According to《First management measure》, the issuer's higher management, such as general manager, deputy manager, financial officers and the board secretary can't serve as other position besides board member and supervision committee. In this problem, Wang is the general manager, so Wang could serve the board member of controlling shareholders-C group. So does Wu.
②As the higher management of A Co., Financial Controller Zhang serve as other position besides board member and supervision committee. So it is not permitted.
（3）A Corporation's raised funds don't meet the requirements of initial public offering and listing. According to《First management measure》, in principle, the raise funds of the initial public offer of stocks of an issuer should be devoted to main business. Except financial companies, the raise funds for the project shouldn't invest for those who hold some trading of sexual finance capital, available-for-sale financial assets; should not lend to others; should not indirectly invest the company which takes buying and selling securities as the primary service. In this problem, A Corporation takes the raise funds for purchasing of new shares and investing for securities companies, thus it is not permitted.
（4）①A Corporation proposed E underwriter having exclusive selling rights doesn't meet the requirements. According to the regulations, making a public issuance of securities over 500,000,000 to non-specified objects should be formed by the underwriting group. In this question, it proposes public offering of 60,000,000. E underwriter having exclusive selling rights doesn't meet the requirements.
②Its underwriting period doesn't meet the requirements. According to the regulations, The maximum duration of the securities' sales agency and underwriting period shall be 90 days. In this question, underwriting period is 100 days. So it is wrong.
③Exclusive sale ways doesn't meet the requirements. According to the regulations, during underwriting period the securities companies shall guarantee that the securities be sold to the subscriber. The securities companies may not reserve securities for the company and may not purchase in advance and subsistence underwriting securities.
（5）A Corporation validity periods meet the conditions of listed companies. According to《First management measure》, since the founding of limited liability company, its business operations shall last for 3 years or more. Limited liability company changed to limited liability corporation according to the original book value of net assets' integrated, and its business operations shall begin as companies' setting up the date, lasting for 3 years or more. In this problem, although A Corporation's business operations doesn't last for 3 years, it changed to limited liability corporation according to the original book value of net assets' integrated. So it meets the conditions.