2011年注册会计师考试 - 税法课后练习题(8)(2)

　　D.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在65%，其余15%自用，剩余20%待售的

　　18.根据《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的( )内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。

　　A.7日

　　B.10日

　　C.15日

　　D.30日
二、多项选择题

　　1.下列关于我国土地增值税特点的表述中，正确的有( )。

　　A.以转让房地产取得的收入为计税依据

　　B.以在我国境内转让房地产并取得收入的单位和个人为纳税人，但不包括外国企业或个人

　　C.土地增值税的税率是以转让房地产增值率的高低为依据来确认的

　　D.土地增值税在房地产发生转让的环节，实行按次征收，每发生一次转让行为，就应根据每次取得的增值额征一次税

　　2.下列各项中，属于土地增值税纳税义务人的有( )。

　　A.转让闲置房产的某事业单位

　　B.转让办公楼的某外商投资企业

　　C.转让我国国有土地使用权的外资企业

　　D.与某公司互换房产的集体企业

　　3.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是( )。

　　A.以收取出让金的方式出让国有土地使用权

　　B.以交换的方式转让国有土地使用权

　　C.以出售的方式转让国有土地使用权

　　D.以收取租金的方式出租土地使用权

　　4.下列各项中，应当缴纳土地增值税的有( )。

　　A.以房地产进行投资，将房地产转让到所投资的企业

　　B.个人以房地产进行交换的

　　C.被兼并企业的房地产转让到兼并企业

　　D.以房地产抵债而发生房地产权属转让的

　　5.房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许单独扣除的税金是( )。

　　A.营业税

　　B.印花税

　　C.城市维护建设税

　　D.房产税

　　6.某中外合资房地产开发公司，转让国有土地使用权应缴纳( )。

　　A.土地增值税

　　B.耕地占用税

　　C.营业税

　　D.城市维护建设税

　　7.下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有( )。

　　A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税

　　B.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税

　　C.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税

　　D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税

　　8.计算土地增值税扣除项目金额中不得扣除的利息支出有( )。

　　A.10年以上的借款利息

　　B.境外借款利息

　　C.超过国家的有关规定上浮幅度的部分

　　D.超过贷款期限的利息部分和加罚的利息

　　9.转让旧房产，计算其土地增值税时，准予扣除的项目有( )。

　　A.旧房产的评估价格

　　B.取得土地使用权所支付的地价款

　　C.建造旧房产的重置成本

　　D.转让环节缴纳的各种税费
　10.以下项目中，转让新建房地产和转让旧房产计算其土地增值税增值额均能扣除的项目有( )。

　　A.取得土地使用权所支付的金额

　　B.房地产开发成本

　　C.与转让房地产有关的税金

　　D.旧房及建筑物的评估价格

　　11.下列各项中，房地产开发公司应进行土地增值税清算的有( )。

　　A.取得销售许可证满三年仍未销售完毕的

　　B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的

　　C.直接转让土地使用权的

　　D.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的

　　12.下列关于房地产开发企业开发建造的公共设施，其发生的成本费用允许扣除的有( )。

　　A.建成后产权属于全体业主所有的

　　B.建成后有偿转让的

　　C.建成后出租给政府部门的

　　D.建成后无偿移交给某营利企业用于生产经营的

　　13.在土地增值税清算过程中，发现纳税人有下列( )情形的，应按核定征收方式对房地产项目进行清算。

　　A.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

　　B.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的

　　C.符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续的

　　D.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

　　14.下列关于土地增值税纳税地点的表述中，正确的有( )。

　　A.自然人转让的房地产坐落地与其居住所在地一致时，在住所所在地税务机关申报纳税

　　B.自然人转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税

　　C.法人转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致时，在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税

　　D.法人转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，在机构所在地或经营所在地的税务机关申报纳税

　　15.在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指( )。

　　A.以协议方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金

　　B.以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款

　　C.以拍卖方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金

　　D.以行政划拨方式取得土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土地出让金

　　16. 转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有( )。

　　A.旧房产的评估价格

　　B.取得土地使用权所支付的地价款

　　C.旧房产计提的折旧

　　D.转让环节缴纳的营业税

　　17.下列项目中属于房地产开发成本的有( )。

　　A.耕地占用税