江苏农村信用社稽核人员任职资格考试模拟试题资料(5)

三、 判断题（正确的打√，错误的×。请在题干后的括号内填上你的正确答案。每题1分，共20分）

1、  审计署对中央银行的财务收支，进行审计监督。审计机关对金融机构的资产、负债、损益，进行审计监督。（     ）

2、  为了加强内部审计规范化建设，内部审计机构应当遵守内部审计标准，按单位主要负责人或权力机构的要求实施审计。（       ）

3、  审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录，是编写审计报告的基础，是重要的审计证据。（       ）

4、中国内部审计准则是中国内部审计工作规范体系的重要组成部分，由内部审计基本准则、内部审计具体标准，内部审计实务指南三个层次组成。内部审计基本准则，内部审计具体标准是内部审计机构和人员进行内部审计的执业规范，内部审计机构和人员在进行内部审计时应当参照执行。（         ）

5、借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行抵押或担保，也肯定要发生一定的损失，这类贷款按“五级分类”可认定为“损失类”。     （       ）

6、对格式条款有两种以上解释的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释。格式条款和非格式条款不一致的，应当采用非格式条款。（       ）

7、诉讼时效丧失，抵押物权也随之丧失。（      ）

8、借款人有意转移并违约使用资金，贷款人有权商请其他开户银行代为扣款清偿。（  ）

9、五级分类以贷款内在风险为主要依据，内在风险是由于贷款逾期而形成的风险。（  ）

10、《商业银行内部控制指引》规定，鉴于金融行业的特殊性，内部审计力量不足应及时调配，不得将审计任务委托社会中介机构进行。（      ）

11、商业银行应建立严格的授信风险垂直管理体制，对授信进行统一管理。（      ）

12、信用社收入、成本、费用的确认，应遵循收付实现制（      ）

13、所有者权益是投资人对信用社总资产的所有权。（      ）

14、信用社负责人对本单位的会计基础工作负有领导责任。（       ）

15、出纳人员可以经管事后监督、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。（      ）

16、在汇兑过程中，对于开立银行账户的收款人，银行应将款项直接转入收款的账户，银行确实将款项转入其账户的凭据是汇款回单（      ）

17、“储蓄专用章”的使用范围为：办理储蓄业务对外签发存单、存折，向管辖社支取现金，内部往来等。（      ）

18、对不出示本人身份证件或者不使用本人身份证件上的姓名的，金融机构不得为其开立存款账户。(      )

19、对债券交易中出现的债券交割、托管、资金清算以及其他异常情况，为提高效率，可直接采取措施解决，不必向主管领导报告。（      ）

20、江苏省农村信用社联合社电话银行系统尚未开通，无法查询存款余额和历史交易情况等。（       ）

四、案例分析题（30分）

××县联社审计科2006年2月20日对营业部信贷业务进行现场稽核,收集到以下情况和资料：

1、中兴房地产开发有限公司贷款情况和有关财务报表

××县联社营业部（以下简称营业部）信贷企业中兴房地产开发有限公司（以下简称中兴公司）成立于2002年2月，注册资金1800万元，企业性质为有限责任公司，主营业务为房地产开发、经营建筑材料。信用等级为A级。2004年，香港某公司入股增资800万元，注册资金变更为2600万元。2002年3月，中兴公司自身投入和通过其他渠道共筹集到资金3000 万元，从县土地储备中心通过竞标获得县城区一宗土地的使用权，并经县建设局、国土局批准，获得建设用地规划许可证、建设工程规划许可证，并取得房地产项目开发临时资质，决定投资开发“中兴大厦”，该大厦为高级写字楼和高消费娱乐场。项目计划投资总额 14000 万元，其中50%资金来自开发商投入(含土地使用权出让金3000万元)，30%向信用社借款, 20%为楼花预售收入。

截至检查日，中兴公司在营业部贷款余额4000万元，贷款发生过程如下：                        

2002年5月18日，中兴公司以中兴大厦国有土地使用权及在建工程（评估价4500万元）向营业部申请抵押贷款4000万元，约定借款期限为2002年5月20日至2003年5月19日。经联社贷款审查委员会审查批准后，营业部2002年5月20日对企业发放4000万元抵押贷款。

项目建设过程中，中兴公司通过其他渠道仅筹集资金1000 万元，加之受房地产市场和地方购买力等因素的影响，销售状况不理想，至2003年3月大厦主体工程封顶时只完成预售计划的20%，内部装修存在严重的资金缺口，工程被迫于2003年4月停工，完工率为80%。2003年5月19日，中兴公司4000万元贷款到期后，由于无力偿还本息，营业部为其办理了展期手续，展期至2003年8月19日。该公司在贷款展期到期后仍未能及时归还贷款本息，致使贷款形成不良。

2004年1月，香港某公司对中兴公司注资800万元，计划在一年内将项目建成完工。中兴公司迫于联社营业部主张债权的压力，结清了2004年以来的利息，在这些情况下，营业部于2004年3月5日为其办理了借新还旧，约定还款日期为2005年3月4日。

但是，由于宏观政策影响，房地产市场持续低迷，楼花预售仍未有进展，整体装潢缺少资金，难以进行销售。2005年3月3日贷款到期后, 利息未到账, 全额转据4000万元，约定还款日期为2006年3月1日。贷款形态五级分类划入关注类。     
资 产 负 债 简 表   
                2005-12-31                单位：万元

损益 简 表

               2005-12-31                 单位：万元

2、营业部向稽核人员提供的资料：

（1）中兴公司营业执照、资质证书、法定代表人身份证明、组织机构代码证；

（2）中兴大厦的国有土地使用权证、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证复印件；

（3）国有土地使用权抵押他项权证书复印件（原件在中兴公司保存）、抵押登记合同、评估报告；

（4）借款申请书、贷款审批表、借款合同、借款借据；

3、2005年末××县联社的基本情况

2005年末，县联社总资产29.7亿元，其中，各项贷款21亿元，不良贷款余额2.1亿元；负债总额28.7亿元，其中，各项存款27亿元；所有者权益1亿元，其中，实收资本7000万元，资本公积2500万元，盈余公积500万元。

根据以上资料，完成以下题目：

一、结合以上情况，对该企业2005年转据时的贷款进行简要分析，要包括以下内容：

（一）主体分析

（二）财务分析

（三）非财务因素分析

（四）担保分析