2010年证券从业资格考试发行与承销精讲第五章(4)

　　四、会后事项(9项) 
　　五、关于发行人报送申请文件后变更中介机构的要求
　　1.发行人更换保荐人(主承销商)应重新履行申报程序，并重新办理发行人申请文件的受理手续。 发审会后更换保荐人(主承销商)的，原则上应重新上发审会。
　　2.报告出具新的专业报告，出具新的法律意见书和律师工作报告。报告应重新履行核查义务。更换后的会计师或会计师事务所应对申请首次公开发行股票公司的审计报告出具新的专业报告，更换后的律师或律师事务所应出具新的法律意见书和律师工作报告。发行人在通过发审会后更换中介机构的，证监会视具体情况决定发行人是否需重新上发审会。
　　六、关于首次公开发行股票的公司专项复核的审核要求
　　专项复核的决定由中国证监会发行监管部作出。
　　(一)专项复核的目的
　　专项复核的目的是为发行人申报财务会计资料的可靠性提供重要依据。
　　(二)专项复核的范围
　　确定专项复核的范围的标准为：
　　1.专项复核的问题应明确且可操作
　　2.专项复核仅针对特定期间的财务会计数据，原则上不涉及申报期间以外的事项
　　(三)专项复核事务所的选择
　　(四)专项复核会计师事务所的工作要求
　　在间隔专项复核报告出具日至少1个完整会计年度后，方可向同一发行人提供审计服务及相关服务。
　　(五)专项复核报告的要求
　　1.复核时间、范围及目的
　　2.相关责任
　　3.履行的复核程序
　　4.复核结论
　　专项复核会计师应对复核事项提出明确的复核意见，不得以“未发现”等类似的消极意见代替复核结论。专项复核报告最迟应在发行人申报财务资料有效期截止前1个月送至中国证监会。
　　(六)专项复核差异的处理
　　发行人、保荐人(主承销商)及申报会计师应就该复核差异提出处理意见，审核人员应将该复核差异及处理情况向股票发行审核委员会汇报。
　　(七)专项复核报告的使用
　　专项复核报告供中国证监会发行监管部、股票发行审核委员会履行审核工作职责时使用。执行专项复核的会计师事务所应根据其履行的程序、出具的复核结论承担相应的法律责任。
　　在线习题 
　　1.招股说明书的有效期为( )。
　　A.一个月 B.三个月 C.六个月 D.一年
　　答案：C
　　2.承销金额超过人民币( )元，承销团成员超过( )家可设2~3副主承销商。
　　A.5000，8 B.5000，10 C.3亿，8 D.3亿，10
　　答案：D
　　3.发行人可在特别情况下申请适当延长招股说明书的有效期限，但至多不超过( )。
　　A.一个月 B.两个月 C.三个月 D.六个月
　　答案：A
　　4.上市公司应当自收到中国证监会核准发行通知之日起( )内发出获准发行新股的公告。
　　A.2个工作日 B.3个工作日 C.5个工作日 D.6个工作日
　　答案：A
　　5.审计报告应当由具有证券从业资格的( )及其所在的事务所签字盖章。
　　A.会计师 B.注册会计师 C.审计师 D.评估师
　　答案：B
　　6.申请首次公开发行股票的公司应按( )的要求制作申请文件。
　　A.《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第9号——首次公开发行股票并上市申请文件》
　　B.《首次公开发行股票并上市申请文件要求》
　　C.《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号——首次公开发行股票并上市申请文件》
　　D.《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第7号——首次公开发行股票并上市申请文件》
　　答案：A
　　7.当注册会计师出具( )的审计报告时，如果认为必要，可以在意见段之后，增加对重要事项的说明。
　　A.保留意见 B.否定意见
　　C.拒绝表示意见 D.无保留意见
　　答案：D
　　8.如果拟上市公司不能作出盈利预测，则应( )。
　　A.以历史数据代替
　　B.以投资报告代替
　　C.在发行报告和招股说明书的显要位置作出风险警示
　　D.以注册会计师的意见代替
　　答案：C
　　9.( )依法审核发行人的股票发行申请文件。
　　A.股票发行审核委员会 B.证券交易所
　　C.中国证监会 D.中国证监会派出机构
　　答案：A
　　10.发审委委员为( )名，设会议召集人( )人。
　　A.25，7 B.25，5 C.15，7 D.15，5
　　答案：B
　　11.资产评估报告正文包括下列内容( )
　　A.评估目的与评估范围 B.资产状况与产权归属
　　C.评估原则 D.评估方法说明和计算过程
　　答案：ABC
　　12.在首次公开发行股票的申请文件中，发行人关于最近3年及最近的主要决策有效性和相关文件包括( )
　　A.发行人创立大会会议记录
　　B.历次股东大会决议
　　C.发行人成立以来有关股本与增减、投资项目决策、股利分配、收购兼并等重大事项的董事会决议等文件
　　D.最近3年原企业或股份有限公司的原始财务报告
　　答案：ABC
　　13.发行审核委员会的表决票设有( )。
　　A.同意票 B.反对票 C.弃权票 D.以上都不对
　　答案：AB
　　14.网上披露的招股说明书应当与中国证监会核准的招股说明书版本一致。( )。
　　答案：正确
　　15.盈利预测报告应对预测利润实现的可能性作出保证。( )
　　答案：错误

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