2011年注册会计师考试《审计》第十三章考点自测试题(4)

　　8.

　　【正确答案】：ACD

　　【答案解析】：注册会计师在确定是否考虑控制得到执行时，应当首先考虑控制的设计，如果控制设计不当的，不需要考虑控制是否得到执行，所以注册会计师在进行了解内部控制后，不会得出控制设计不合理但是得到了执行的结论。

　　【该题针对“内部控制的含义和要素”知识点进行考核】

　　9.

　　【正确答案】：BC

　　【答案解析】：选项B，这个说法过于绝对，如果存在某些可以使控制得到一贯运行的自动化控制，则对于控制的了解是可以实现对控制运行有效性的测试；选项C，注册会计师在确定是否考虑控制得到执行时，应当首先考虑控制的设计。如果控制设计不当，不需要再考虑控制是否得到执行。

　　【该题针对“了解被审计单位的内部控制”知识点进行考核】

　　10.

　　【正确答案】：ABCD

　　【该题针对“了解被审计单位的内部控制”知识点进行考核】

　　11.

　　【正确答案】：ABCD

　　【答案解析】：注册会计师了解和评价被审计单位的控制环境时，应该从下列方面考虑：对诚信和道德价值观念的沟通与落实；对胜任能力的重视；治理层的参与程度；管理层的理念和经营风格；组织结构及职权与责任的分配；人力资源政策与实务等。

　　【该题针对“控制环境”知识点进行考核】

　　12.

　　【正确答案】：ABCD

　　【该题针对“信息系统与沟通”知识点进行考核】

　　13.

　　【正确答案】：AC

　　【该题针对“了解被审计单位控制活动”知识点进行考核】

　　14.

　　【正确答案】：ABCD

　　【该题针对“在业务流程层面了解内部控制”知识点进行考核】

　　15.

　　【正确答案】：ABCD

　　【该题针对“评估重大错报风险”知识点进行考核】

　　16.

　　【正确答案】：ABC

　　【答案解析】：对涉及会计估计、收入确认等方面的会计原则存在不同的理解，是与重大判断事项相关的特别风险可能导致更高的重大错报风险。

　　【该题针对“特别风险”知识点进行考核】

三、简答题

　　1.

　　【正确答案】：大华公司内部控制存在以下缺陷：

　　（1）采购前未执行请购程序；（2）采购未经授权；（3）请购过量、单价过高的商品未建立特殊控制活动，无采购预算；（4）未认真执行相关的权责划分。

　　【该题针对“内部控制的含义和要素”知识点进行考核】

　　2.

　　【正确答案】：注册会计师还可以执行：

　　（1）观察被审计单位的业务活动和内部控制的运行情况；

　　（2）选择若干具有代表性的交易或事项进行“穿行测试”。

　　【该题针对“了解被审计单位的内部控制”知识点进行考核】

　　3.

　　【正确答案】：

　　【该题针对“评估重大错报风险”知识点进行考核】