2011年注册会计师考试税法第十三章练习试题(2)

　　A.财产转让所得，以收入减去财产原值、相关的税费后的余额确定应纳税所得额

　　B.财产租赁所得，以取得的全部收入减除准予扣除项目后的余额确定费用的扣除标准

　　C.劳务报酬所得，直接以全部收入全额作为应纳税所得额

　　D.偶然所得不扣除任何费用，直接以收入作为应纳税所得额

　　5.下列收入应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是（ ）。

　　A.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费

　　B.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得

　　C.作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得

　　D.个人将自己的文字作品出版成图书的所得

　　6.个人出售自有住房并在出售后1年内按市场价格重新购房的，下列规定正确的有（ ）。

　　A.个人出售现有住房所应缴纳的个人所得税税款，在办理过户手续前，以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳

　　B.个人出售现住房后l年内重新购房的按照购房金额大小相应退还纳税保证金

　　C.个人出售现住房后1年内未重新购房的，所缴纳的住房保证金全部作为个人所得税缴入国库

　　D.个人出售现住房后l年内以兄弟、姐妹名义重新购房的，仍可按购房金额大小退还纳税保证金

　　7.下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有（ ）。

　　A.个人因参加企业的有奖销售活动而取得的奖品所得

　　B.个人处置打包债权取得的收入

　　C.个人取得的不竞争款项

　　D.退休人员再任职取得的收入

　　8.下列对于上市公司采取激励机制为员工发放期权的个人所得税税务处理中，正确的有（ ）。

　　A.员工接受股票期权时，一般不作为应税所得征税（另有规定除外）

　　B.员工在行权日之前，因特殊情况转让的，以股票期权的转让净收入，作为财产转让所得缴纳个人所得税

　　C.员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税

　　D.员工将行权之后的股票再转让，获得的高于购买日公平市场价的差额，应按照“财产转让所得”征免个人所得税

　　9.下列各项中，可免征收个人所得税的所得有（ ）。

　　A.联合国组织直接派往我国工作的专家取得的工资薪金所得

　　B.保险营销员佣金中的展业成本

　　C.个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的

　　D.外籍个人取得的探亲费

　　10.下列关于个人所得税扣缴义务人的说法，正确的有（ ）。

　　A.外国驻华机构包括外国驻华使馆也可以是扣缴义务人

　　B.个人所得税的扣缴义务人办理代缴手续取得的手续费免征个人所得税

　　C.纳税人为持有完税凭证而向扣缴义务人索取代扣代缴税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝

　　D.扣缴义务人违反有关代扣代缴规定报送虚假纳税资料的，其未在支付个人收入明细表中反映的向个人支付的款项，在计算扣缴义务人应纳税所得额时，不得作为成本费用扣除

三、计算题

　　1.中国公民李某为某高校老师，2009年的收入情况如下：

　　（1）3月份出版一本书，取得稿酬5000元。该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得稿费1000元，7月份取得稿费1000元，8月份取得稿费1500元。因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3000元。

　　（2）6月份，购买社会福利彩票中奖20万元，通过非营利的社会团体向农村义务教育捐赠了8万元。

　　（3）当年购入一套商品房，领取提存的住房公积金5万元用于装修。

　　（4）学校公务用车改革，按月发给用车补贴，6月收到补贴500元，当地规定的公务用车费用扣除标准为每月300元。6月份工资3300元，当月发放第一季度考核奖金4000元。

　　要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：

　　（1）计算李某当年稿酬收入应纳的个人所得税。

　　（2）计算李某当年社会福利彩票中奖收入应纳的个人所得税。

　　（3）计算李某领取提存的住房公积金应纳的个人所得税。

　　（4）计算李某6月份工资、公务用车补贴和所获第一季度考核奖金应缴纳的个人所得税。

　　2.中国公民李某为在华外商投资企业的职员，2009年其收入情况如下：

　　（1）每月工资8000元；

　　（2）2月为某高校提供就业咨询宣讲活动，获得报酬50000元，当即拿出10000元用于资助高校作研发费用；

　　（3）4月从国内一单位分三次取得工程设计费共计30000元；

　　（4）从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币1800元；

　　（5）8月企业为该个人支付商业保险金5000元；

　　（6）将任职时认购境外上市公司股票转让，取得转让收益50000元；

　　（7）12月，转让境内上市公司的限售股取得收入40000元，已知该限售股的原值是30000元，转让时相关税费280元。

　　要求：根据上述资料回答下列问题：

　　（1）计算李某单位支付工资、薪金应代扣代缴的个人所得税；

　　（2）计算李某就业咨询宣讲应纳个人所得税；

　　（3）计算李某从国内一单位分三次取得工程设计费应缴纳的个人所得税；

　　（4）计算李某从国外一次取得特许权使用费收入应补缴的个人所得税；

　　（5）计算李某将任职时认购境外上市公司股票转让，取得转让收益应缴纳的个人所得税；

　　（6）计算李某转让限售股应纳个人所得税。
四、综合题

　　1.张某为一企业法定代表人，2009年取得以下收入：

　　（1）2009年1月起，承包企业A，承包后未改变工商登记。2009年该企业税后利润260000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入84000元；

　　（2）2009年4月1起开始承包企业B，并拥有所有权，承包经营期限9个月。当年取得承包所得40000元，另外张某每月还从该企业领取工资2500元；

　　（3）为改善住房条件，12月1日将自购已居住6年的惟一普通住房对外转让，原价100000元，合同标明转让价120000元；