2011年北京会计证考试会计基础分章节模拟试题及答案(9)(5)

二、多项选择题

1．[答案]：AD

[解析]：库存现金短缺应由责任人赔偿的部分应该记入“其他应收款”科目。按照企业会计制度的规定要先通过“待处理财产损溢”科目核算，然后再转入“其他应收款”科目。

[该题针对“库存现金清查的核算”知识点进行考核]

2．[答案]：BD

[解析]：企业盘盈的库存现金，应支付给有关单位和人员的，应该记入“其他应付款”，无法查明原因的应该记入“营业外收入”。

[该题针对“库存现金清查的核算”知识点进行考核]

3．[答案]：ABC

[解析]：库存现金支出的原始凭证主要有借款收据、工资单、报销单、差旅费报销单、领款收据等。

[该题针对“库存现金支出原始凭证”知识点进行考核]

4．[答案]：ABD

[解析]：对于出差人员预借差旅费应先通过“其他应收款”进行核算

借：其他应收款

　　贷：库存现金

报销时分录为：

借：管理费用

　　贷：其他应收款

如果有剩余现金的，则

借：库存现金

　　贷：其他应收款

所以会涉及管理费用 、其他应收款、库存现金这三个账户。

[该题针对“库存现金的核算”知识点进行考核]

5．[答案]：AD

[解析]：超过库存限额以外的现金应当在当日下班前送存银行；限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放入保险柜内，不得放在出纳的办公桌内过夜。

[该题针对“库存现金管理的内部控制制度”知识点进行考核]

6．[答案]：BCD

[解析]：企业库存现金收入应于当日送存银行，当日送存如有困难，由开户银行确定送存时间。

[该题针对“库存现金收支的规定”知识点进行考核]

7．[答案]：ABC

[解析]：结算起点为1000元；库存现金限额一般为企业3－5天的正常开支需要量；特殊情况下可以坐支库存现金但应事先提出限额和用途，报请开户银行核定，并在事后将坐支情况通知银行。

[该题针对“库存现金”知识点进行考核]

8．[答案]：ABC

[解析]：企业的库存现金应严格在使用范围内开支，超出库存现金使用范围的支出应使用转账结算。 具体有下面几个方面内容：

（1）允许向个人支付的项目，包括工资性津贴、劳务报酬、科学文化体育奖金、劳保福利支出、农产品收购价款、差旅费；

（2）零星支出（主要指1000元以下的库存现金支出）；

（3）中国人民银行规定的其他支出。

[该题针对“现金的使用范围”知识点进行考核]

9．[答案]：ABC

[解析]：商业汇票通过“应收票据”核算。

[该题针对“其他货币资金的核算”知识点进行考核]

10．[答案]：ABC

[解析]：采购专户只付不收。

[该题针对“外埠存款的核算”知识点进行考核]

11．[答案]：ABCD

[解析]：A表示提取库存现金；B表示偿付债务；C表示购买原材料；D表示偿还长期借款。

[该题针对“支出银行存款的核算”知识点进行考核]

12．[答案]：BC

[解析]：AD属于银行存款收入的核算内容。

[该题针对“支出银行存款的核算”知识点进行考核]

13．[答案]：ABD

[解析]：支票的提示付款期限为10天。

[该题针对“支票结算方式”知识点进行考核]

14．[答案]：CD

[解析]：商业汇票按承兑人不同可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

[该题针对“商业汇票结算方式”知识点进行考核]

15．[答案]：ABC

[解析]：商业汇票同城、异地都可以使用，银行本票仅局限于同一票据交换区域内。