2011年北京会计证考试会计基础分章节模拟试题及答案(9)(6)

[该题针对“商业汇票结算方式”知识点进行考核]

16．[答案]：ABCD

[解析]：银行结算方式主要有银行汇票、银行本票、商业汇票、支票、汇兑、托收承付、委托收款、信用卡和信用证等。

[该题针对“银行结算方式”知识点进行考核]

17．[答案]：ACD

[解析]：一般存款账户可以办理转账结算和存入库存现金，但不能支取库存现金。

[该题针对“银行存款账户”知识点进行考核]

18．[答案]：ABCD

[解析]：ABCD四个业务都涉及到银行存款了，都需要编制银行存款收款或付款凭证的。

[该题针对“银行存款的核算”知识点进行考核]

19．[答案]：AB

[解析]：银行存款收付业务由出纳人员专职办理；出纳人员办理银行存款收付业务时，应严格审核有关原始凭证，经会计主管人员或其他指定人员审核签证后的原始凭证，方可据以填制收款或付款凭证，进行银行存款收付业务的核算。

[该题针对“银行存款的管理”知识点进行考核]

三、判断题

1．[答案]：N

[解析]：因为工资属于可以用库存现金支付的项目，不受结算起点的限制，所以是可以用库存现金支付的。

[该题针对“现金的使用范围”知识点进行考核]

2．[答案]：N

[解析]：出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

[该题针对“库存现金管理的内部控制制度”知识点进行考核]

3．[答案]：Y

[解析]：

[该题针对“库存现金”知识点进行考核]

4．[答案]：N

[解析]：无法查明原因的库存现金盘盈应该记入营业外收入。

[该题针对“库存现金清查的核算”知识点进行考核]

5．[答案]：Y

[解析]：

[该题针对“库存现金管理的内部控制制度”知识点进行考核]

6．[答案]：N

[解析]：企业支付现金，可从企业库存现金限额中支付或从开户银行中提取，不得从本企业的现金收入中直接支付。

[该题针对“库存现金收支的规定”知识点进行考核]

7．[答案]：N

[解析]：库存现金限额由银行核定，核定的依据一般是企业3－5天的正常开支需要。

[该题针对“库存现金限额”知识点进行考核]

8．[答案]：N

[解析]：应该通过“其他货币资金——外埠存款”来核算。

[该题针对“其他货币资金的核算”知识点进行考核]

9．[答案]：Y

[解析]：

[该题针对“汇兑结算方式”知识点进行考核]

10．[答案]：N

[解析]：银行本票适用于在同一票据交换区域内需要支付各种款项的单位和个人。商业汇票同城异地都可以适用。

[该题针对“银行本票结算方式”知识点进行考核]

11．[答案]：N

[解析]：转账支票只能用于转账，不能提取库存现金。

[该题针对“支票结算方式”知识点进行考核]

12．[答案]：Y

[解析]：

[该题针对“商业汇票结算方式”知识点进行考核]

13．[答案]：Y

[解析]：

[该题针对“商业汇票结算方式”知识点进行考核]

14．[答案]：N

[解析]：一家企业只能选择一家银行的营业机构开立一个基本存款账户，不得在多家银行机构开设基本存款账户。

[该题针对“银行存款账户的开立”知识点进行考核]

15．[答案]：N

[解析]：办理日常转账结算和现金收付是基本存款账户。

[该题针对“一般存款账户”知识点进行考核]

四、简答题

1．[答案]：库存现金的内部控制制度包括四方面内容：

（1）钱账分管制度；

（2）库存现金开支审批制度；

（3）库存现金日清月结制度；

（4）库存现金保管制度。

[解析]：

[该题针对“库存现金管理的内部控制制度”知识点进行考核]