2011年证券从业资格考试发行与承销考前预测试题答案(4)

　　72．【答案】ACD
　　【解析】选项B不正确，引用的数字可以元、千元或万元为单位。
　　73．【答案】ABC
　　【解析】按照《上市公司证券发行管理办法》，选项ABC均可以成为定价基准日。
　　74．【答案】ABCD
　　【解析】除了选项中所述的文件外，还包括保荐人关于本次证券发行的文件以及其他相关文件。
　　75．【答案】BD
　　【解析】A的说法不准确，申请人应当是符合《公司法》、《证券法》规定的有限责任公司或者股份有限公司。C的说法也不正确，公司最近一期期末的净资产额不少于人民币3亿元不是5亿元。
　　76．【答案】ABCD
　　【解析】l988年以前，我国国债发行采用行政分配方式；1988年，财政部首次通过商业银行和邮政储蓄柜台销售了一定数量的国债；1991年，开始以承购包销方式发行国债；l996年起，公开招标方式被广泛采用。目前，凭证式国债发行完全采用承购包销方式，记账式国债发行完全采用公开招标方式。
　　77．【答案】ABCD
　　【解析】根据《证券法》第十八条规定，凡有下列情形之一的，公司不得再次公开发行公司债券：①前一次公开发行的公司债券尚未募足的；②对已公开发行的公司债券或者其他债务有违约或者延迟支付本息的试试，且处于继续状态的；③违反《证券法》规定，改变公开发行公司债券所募资金用途的。选项BC均属于第三种情况。
　　78．【答案】AB
　　【解析】如果发行人拟在公开发行股票的同时还准备向一定的机构投资者或专业投资者进行配售，则应当准备符合外资股上市地要求的招股章程，同时准备适合配售或私募的信息备忘录。如果发行人计划招募的股份数额较大，既在中国香港和美国进行公开发售，同时又在其他国家和地区进行全球配售，则在发行准备阶段需要准备三种招股书，即中国香港的招股章程、美国的招股章程和国际配售信息备忘录。
　　79．【答案】ACD
　　【解析】中国证监会各派出机构对辖区内的证券公司进行检查，证券承销业务的合规性、正常性和安全性是现场检查的重要内容。
　　80．【答案】AC
　　【解析】采用发起设立方式的，发起人缴付全部股款后，应当召开全体发起人大会，选举董事会和监事会(指股东代表监事)成员，并通过公司章程草案
81．【答案】BCD
　　【解析】有下列情况之一的，公司应当修改章程：①《公司法》或有关法律、行政法规修改后，章程规定的事项与修改后的法律、行政法规的规定相抵触；②公司的情况发生变化，与章程记载的事项不一致；③股东大会决定修改章程。
　　82．【答案】 ABCD
　　【解析】股份的特点：①股份的金额性，即股份是一定价值的反映，并可以用货币加以度量；②股份的平等性，体现在每一股份上的权利和义务一律平等。股东出席股东大会时，每一股份有平等的表决权；③股份的不可分性，即股份是公司资本最基本的构成单位，每个股份不可再分；④股份的可转让性，即股东持有的股份可以依法转让。
　　83．【答案】ABC
　　【解析】监事会由股东代表和适当比例的公司职工代表组成，其中职工代表的比例不得低于l/3，具体比例由公司章程规定。
　　84．【答案】CD
　　【解析】A项重大关联交易应由独立董事认可后，提交董事会讨论；B项向董事会提议聘用或解聘会计师事务所是上市公司赋予独立董事的特别职权之一。
　　85．【答案】BC
　　【解析】股东大会是由股份有限公司全体股东组成的，表达公司最高意志的权力机构。股东大会的职权可以概括为决定权和审批权。
　　86．【答案】CD
　　【解析】公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东大会决议，可以提取任意公积金。公司弥补亏损和提取公积金、法定公益金后所余利润，股份有限公司可经股东走会同意，按照股东持有的股份比例分配。
　　87．【答案】BCD
　　【解析】 清算组的职权还包括：①处理与清算有关的公司未了结的业务；②清缴所欠税款以及清算过程中产生的税款；③处理公司清偿债务后的剩余财产；④代表公司参与民事诉讼活动。
　　88．【答案】ABC
　　【解析】 当公司经营管理发生严重困难，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决的，持有公司全部股东表决权10%以上的股东，可以请求人民法院解散公司。
　　89．【答案】BCD
　　【解析】资产评估的范围包括固定资产、长期投资、流动资产、无形资产、其他资产及负债。
　　90【答案】BCD
　　【解析】法律意见书是律师对发行人本次发行上市的法律问题依法明确作出的结论性意见。发行人所聘请的律师事务所及其委派的律师应按有关法规的要求出具法律意见书、律师工作报告并制作工作底稿，但不需在指定报刊及网站披露。
　　91．【答案】BCD
　　【解析1 当注册会计师出具保留意见、否定意见或拒绝表示意见的审计报告时，应在范段与意见段之间增加说明段，清楚地说明所持意见的理由，并在可能的情况下，指出其对会计报表的影响程度。当注册会计师出具无保留意见的审计报告时，如果认为必要，可以在意见段之后，增加对重要事项的说明。
　　92．【答案】ABCD
　　【解析】 范围段应当说明以下内容：已审会计报表的名称、反映的日期或期间；会计责任与审计责任；审计依据。即《中国注册会计师独立审计准则》；已经实施的主要审计程序。
　　93．【答案】BCD
　　【解析】如果注册会计师认为被审计单位会计报表的反映就其整体而言是公允的，只是个别会计事项的处理或个别会计报表项目的编制不符合《企业会计准则》及国家其他有关财务会计法规的规定，被审计单位拒绝进行调整，或者是个别重要的会计处理方法的选用不符合一贯性原则，或者是审计范围受到局部限制，而无法按照独立审计准则的要求取得应有的审计证据，此时，注册会计师应出具有保留意见的审计报告。出具有保留意见的审计报告时，应于意见段之前另加说明段，以说明所持保留意见的理由。
　　91．【答案】ABC
　　【解析】相对估值法反映的是市场供求决定的股票价格，绝对估值法体现的是内在价值决定价格，即通过对企业估值，而后计算每股价值，从而估算股票的价值。
　　95【答案】ABC