2011年注册会计师考试《税法》考前预热试题(3)

（1）为下月生产计划，进口一批烟丝，支付货价3000000元、卖方佣金120000元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计380000元。
(2)将烟叶一批(账面成本为220000元)发给外地一家烟丝加工厂加工烟丝，加工厂提供辅料一批，加工后直接将烟丝发给卷烟厂，共收取辅料及加工费不含税金额82000元，开具增值税专用发票给卷烟厂(受托方没有同类产品售价)。
(3)购进卷烟纸一批，取得增值税专用发票，注明价款110000元；支付给运输单位运费，取得运输单位开具的运费发票，运费发票注明运费7500元，建设基金500元，装卸费700元，款项已付，货物已入库。
(4)卷烟厂外购一批材料，不含税价款200000元，取得增值税专用发票；其中15%因管理不善被盗。
（5）将本月进口的部分烟丝，对外销售，取得不含税收入825000元。
(6)销售自产A牌卷烟200箱(每标准箱五万支，下同)，每箱不含税销售价格12500元，收取包装物押金8100元，并已单独记账。
(7)销售自产B牌卷烟150箱，每箱不含税销售价格为30000元。
(8)上月收取的包装A牌卷烟的包装物押金7000元已逾期，包装物未收回，押金不予退还。
(9)将自产A牌卷烟10箱移送本厂设在本市的非独立核算门市部，出厂销售价每箱12500元，门市部零售价每箱15000元，门市部本月已售出5箱。
(已知：进口烟丝关税税率10％；卷烟定额税率为每标准箱150元；比例税率为每标准条对外调拨价格在70元以上(含70元)的，税率56%，70元以下的，税率36%，烟丝税率30%，烟丝成本利润率为5%)
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算进口烟丝应缴纳的关税。
(2)计算进口烟丝应缴纳的增值税。
(3)计算进口烟丝应纳消费税。
(4)计算进口环节缴纳税金合计。
(5)计算业务(2)中受托方代收代缴的消费税。
(6)计算本期应纳增值税。
(7)计算本期国内销售A牌卷烟的消费税(不含包装物押金税额)。
(8)计算本期国内销售B牌卷烟的消费税。
(9)计算本期国内销售卷烟的消费税。
2、公民李某为一企业员工，2010年取得以下收入：
（1）李某每月取得工资5000元，12月取得年终绩效工资64000元。
（2）李某根据自己的创业心得编写的长篇小说出版，按合同约定，出版社向李某预付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬50000元；当年李某还授权某晚报连载该小说，历时2个月，每天支付稿酬180元，共获得稿酬10800元。
（3）当年1月初将闲置的一套住房对外出租，租期一年，取得租金收入是96000元，当期未发生修缮费用。（仅考虑房产税，不考虑其他税费）
（4）1月份购入某种债券1000份，每份买入价15元，支付相关税费共计200元。6月份将买入的债券一次性卖出，每份卖出价18元，支付卖出债券的税费共计150元。
（5）通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入80000元，不能提供财产原值凭证。
（6）从A国取得股息所得（税前）折合人民币8000元，已在A国缴纳个人所得税400元；从B国取得翻译所得（税前）人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税18000元。
（7）取得境内A上市公司分配的红利20000元。
（8）将解禁的限售股转让，取得转让收入50000元，不能准确计算限售股原值。
要求：按下列顺序回答问题：
（1）计算李某全年工资薪金所得应缴纳的个人所得税。
（2）计算李某取得稿酬所得应缴纳的个人所得税。
（3）计算李某取得全年租金收入应缴纳的个人所得税。
（4）计算李某转让债券收入应缴纳的个人所得税。
（5）计算李某转让名人字画应缴纳的个人所得税。
（6）计算李某从国外取得收入应在境内补交的个人所得税。
（7）计算李某取得境内上市公司红利应缴纳的个人所得税。
（8）计算李某转让限售股应缴纳的个人所得税。
3、北京市某眼镜生产企业是增值税一般纳税人，2010年企业自行计算的会计利润总额如下表所示：
金额单位：万元