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2011年注册会计师考试会计第十九章预习讲义(4)(2)

发布时间：2011-01-11 截至日期：已过期来源：会计查看：次打印关闭

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　　(3)利润表中应确认的所得税费用

　　所得税费用=893.75+43.75=937.50(万元)，确认所得税费用的账务处理如下：

　　借：所得税费用　　　　　　　　　　　9 375 000

　　　　递延所得税资产　　　　　　　　　　 562 500

　　　　贷：应交税费—应交所得税　　　　　　8 937 500

　　　　　　递延所得税负债　　　　　　　　　　1 000 000

　　【例19-22】沿用【例19-21】中有关资料，假定A公司20×8年当期应交所得税为1 155万元。资产负债表中有关资产、负债的账面价值与其计税基础相关资料如表19-4所示，除所列项目外，其他资产、负债项目不存在会计和税收的差异。

　　分析：

　　(1)当期所得税=当期应交所得税=1 155万元

　　表19-4 单位：万元

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