2010年证券从业考试发行与承销基础讲义1-44

　　第一节

　　1.信息披露内容概括起来有三大部分，即信息披露主体的(组织状况)、(财务状况)和(经营管理信息)。(多选题)

　　2.目前初次发行股票和上市公司发行新股各自需要遵循不同的信息披露内容与格式准则，具体如下：(重点内容，判断、单选)

	初次发行股票	上市公司发行新股
申请材料	第9号：首次公开发行股票申请文件	第10号：上市公司新股发行申请文件
管理办法		上市公司新股发行管理办法：境内上市外资股(B股)公司发行B股原则上按照本办法执行
招股材料	第1号：招股说明书2001招股说明书、招股说明书概要，适用于A股、B股	第11号：上市公司发行新股招股说明书2001。配股说明书、增发招股意向书及增发招股说明书
上市公告书	第7号：2001首次公开发行股票并申请在经国务院批准设立的证券交易所上市的公司应编制上市公告书，适用于A股、B股
年度报告	第2号2001修订	第2号2001修订
中期报告	第3号2000年	第3号2000年
季度报告	信息披露编报规则13号	信息披露编报规则13号2002年第一季度起，所有上市公司必须编制并披露季度报告
配股说明书

　　3.中国证监会现行的信息披露体系包括三个层次：信息披露内容与格式准则、信息披露编报规则、信息披露规范问答。每个层次现有的内容如下： (重点 内容，注意其中有的已经刻废止)

　　(1)信息披露内容与格式准则：

编号	发布日期	文号
公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号《招股说明书》	2001年3月27日	证监发[2001]41号
公开发行股票公司信息披露的内容与格式准则第2号《年度报告的内容与格式》	1999年12月8日	证监公司字[1999]137号
公开发行股票公司信息披露的内容与格式准则第3号《中期报告的内容与格式》	2000年修订稿
公开发行股票公司信息披露的内容与格式准则第4号《配股说明书的内容与格式》	废止
公开发行股票公司信息披露的内容与格式准则第5号《公司股份变动报告的内容与格式》
公开发行股票公司信息披露的内容与格式准则第6号《公司股份变动报告的内容与格式》	废止
公开发行股票公司信息披露的内容与格式准则第7号《公司股份变动报告的内容与格式》	2001年3月15日	证监发[2001]42号
公开发行股票公司信息披露的内容与格式准则第8号《公司股份变动报告的内容与格式》	废止
公开发行股票公司信息披露的内容与格式准则第9号《公司股份变动报告的内容与格式》	2001年3月6日	证监发[2001]36号
公开发行股票公司信息披露的内容与格式准则第10号《公司股份变动报告的内容与格式》	2001年4月2日	证监发[2001]52号
公开发行股票公司信息披露的内容与格式准则第11号《公司股份变动报告的内容与格式》	2001年4月10日	证监发[2001]56号
公开发行股票公司信息披露的内容与格式准则第12号《公司股份变动报告的内容与格式》	2001年4月26日	证监发[2001]64号
公开发行股票公司信息披露的内容与格式准则第13号《公司股份变动报告的内容与格式》	2001年4月26日	证监发[2001]65号
公开发行股票公司信息披露的内容与格式准则第14号《公司股份变动报告的内容与格式》	2001年4月26日	证监发[2001]66号

　　(2)公开发行证券公司信息披露编报规则：

　　第1号商业银行招股说明书内容与格式特别规定

　　第2号商业银行财务报表附注特别规定

　　第3号保险公司招股说明书内容与格式特别规定

　　第4号保险公司财务报表附注特别规定

　　第5号证券公司招股说明书内容与格式特别规定

　　第6号证券公司财务报表附注特别规定

　　第7号商业银行年度报告内容与格式特别规定

　　第8号证券公司年度报告内容与格式特别规定

　　第9号净资产收益率和每股收益的计算及披露(在本章招股说明书披露事项中列示)

　　第10号从事房地产开发业务的公司招股说明书内容与格式特别规定

　　第11号从事房地产开发业务的公司财务报表附注特别规定

　　第12号公开发行证券的法律意见书和律师工作报告(在本书相关部分已讲述)

　　第13号季度报告内容与格式特别规定

　　第14号非标准无保留审计意见及其涉及事项的处理(见本书第三章募股文件的准备一节)

　　第15号财务报告的一般规定

　　第16号A股公司实行补充审计的暂行规定(见本书第三章募股文件的准备一节)

　　(3)公开发行证券的公司信息披露规范问答：

　　第1号非经常性损益

　　第2号中高层管理人员激励基金的提取

　　第3号弥补累计亏损的来源、程序及信息披露

　　第4号金融类公司境内外审计差异及利润分配基准

　　第5号分别按国内外会计准则编制的财务报告差异及其披露(见本章下一节有关内容)

　　第6号支付会计师事务所报酬及其披露

 

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