2011年银行从业资格考试《公司信贷》第十章考点(1)(2)

　　·借款人的产品质量或服务水平出现下降;

　　·流失一大批财力雄厚的客户;

　　·遇到台风、火灾、战争等严重自然灾害或社会灾难;

　　·企业未实现预定的盈利目标。

　　二、管理状况监控

　　管理状况监控是对企业整体运营的系统情况调查，尤其是对不利变化情况的调查。此部分调查的特点是对“人及其行为”的调查。经营者本人、董事会成员和公司员工是最了解企业情况的内部人员，企业决策人行为和经营观念的变化直接反映了公司经营的变化，对企业产生巨大影响，从而直接关系到贷款的安全。

　　银行一定要关注借款人的管理水平、管理架构、人员变化、。员工士气变化以及企业内部人员的道德风险对公司经营的影响。

　　企业管理状况风险主要体现在：

　　·企业发生重要人事变动，如高级管理人员或董事会成员变动，最主要领导者的行为发生变化，患病或死亡，或陷于诉讼纠纷，无法正常履行职责。

　　·最高管理者独裁，领导层不团结，高级管理层之间出现严重的争论和分歧;职能部门矛盾尖锐，互相不配合，管理层品位低下，缺乏修养。

　　·管理层对环境和行业中的变化反应迟缓或管理层经营思想变化，表现为极端的冒进或保守。

　　·管理层对企业的发展缺乏战略性的计划，缺乏足够的行业经验和管理能力(如有的管理人员只有财务专长而没有技术、操作、战略、营销和财务技能的综合能力)，导致经营计划没有实施及无法实施。

　　·董事会和高级管理人员以短期利润为中心，并且不顾长期利益而使财务发生混乱，收益质量受到影响。

　　·借款人的主要股东、关联企业或母子公司等发生重大的不利变化。

　　·中层管理层较为薄弱，企业人员更新过快或员工不足。三、财务状况监控

　　财务状况变化是企业还款能力变化的直接反映。银行应定期收集符合会计制度要求的企业财务报表，关注并分析异常的财务变动和不合理的财务数据，加强企业财务数据的纵横向比较和数据之间的勾稽关系，防止企业更改财务数据和材料的现象。

　　企业的财务风险主要体现在：

　　·企业不能按期支付银行贷款本息;

　　·经营性净现金流量持续为负值;

　　·产品积压、存货周转率下降;

　　·应收账款异常增加;

　　·流动资产占总资产比重下降;

　　·短期负债增加失当，长期负债大量增加;

　　·银行账户混乱，到期票据无力支付;

　　·企业销售额下降，成本提高，收益减少，经营亏损;

　　·不能及时报送会计报表，或会计报表有造假现象;

　　·财务记录和经营控制混乱。

　　除上述监控内容外，银行应核实企业提供的财务报表。报表如为复印件则需公司盖章;报表如经会计师事务所审计，需有完整的审计报告(包括附注的说明);报表应含有资产负债表、损益表。同时，银行还应对应收账款、存货、对外投资、销售额等关键性数据进行抽样核实，并进行横向(同类客户之间)和纵向(同一客户不同时间)的比较，以判断其财务数据是否合理，企业经营有无异常情况。

　　四、与银行往来情况监控

　　企业与银行的资金往来是公司交易情况最直接的反映，也是银行利益的体现。银行应通过观察借款人与银行的资金往来情况，核查企业的银行对账单，分析公司的最近经营情况，并对异常的划款行为进行调查分析。

　　与银行往来异常现象包括：

　　·借款人在银行的存款有较大幅度下降;

　　·在多家银行开户(公司开户数明显超过其经营需要);

　　·对短期贷款依赖较多，要求贷款展期;

　　·还款来源没有落实或还款资金为非销售回款;

　　·贷款超过了借款人的合理支付能力;

　　·借款人有抽逃资金的现象，并寻求贷款;

　　·借款人在资金回笼后，在还款期限未到的情况下挪做他用，增加贷款风险。

　　银行应及时整理、更新有关企业信息，对重大情况应及时报告，并形成文字材料存档。除从企业本身获取信息外，也应努力从企业的外部机构，如其合作单位、监管部门、咨询机构、政府管理部门、新闻媒介等渠道收集企业的信息，注意信息来源的广泛性、全面性、权威性和可靠性，以便对企业变化情况进行全方位的把握。