2012年银行从业资格考试《公司信贷》第9章知识精讲(3)

第三节 授信额度
一、授信额度的定义
授信额度，是指银行在客户授信限额以内，根据客户的还款能力和银 行的客户政策最终决定给予客户的授信总额。它是通过银企双方签署的合约形式加以明确的，包括提款额度、承兑汇票额度、现金额度、信用证开证额度、各类保函 额度等。授信额度依照每一笔信用贷款、单个公司借款企业、集团公司等方式进行定义和监管。
1．单笔贷款授信额度
单笔贷款授信额度主要指用于每个单独批准在一定贷款条件(收入的使用、最终到期日、还款时间安排、定价、担保等)下的贷款授信额度。根据贷款结构，单笔贷款授信额度适用于：
(1)被指定发放的贷款本金额度，一旦经过借贷和还款后，就不能再被重复借贷。
(2)被批准的短期贷款、长期循环贷款和其他类型的授信贷款的最高的本金风险敞口额度。
2．借款企业额度
一段时期内，良好的客户．通常会有一笔以上的银行贷款，来满足其不同需求。借款企业的信用额度是指银行授予某个借款企业的所有授信额度的总和。
3．集团借款企业额度
集团借款额度指授予各个集团成员(包括提供给不同的子公司和分支机构)的授信额度的总和。
企 业集团的结构和组成通常并不容易识别和理解，企业间复杂的关系有时是故意为了欺骗外部的债权人、税务当局甚至审计师，以隐瞒隐性的资金流。通过一系列并购 活动成功扩展为大型企业的几代家族企业通常会形成复杂的组织结构。而由于以下原因，复杂企业结构更容易产生潜在的信用风险：
——贷款资金有可能被转移到集团的其他公司；
一一内部集团资金流有可能转化为现金并用于债务清偿；
——无论借款企业的条件和业绩有多优秀，发生在集团的其他公司的问题都有可能影响到借款企业。
银行信贷人员必须充分地发现和理解企业集团间的关系，集团额度必须由一个对所有集团关系负责的会计主管进行监管和控制。
根据《固定资产贷款管理暂行办法》和《流动资金贷款管理暂行办法》的相关规定，贷款人应将固定资产贷款和流动资金贷款纳入对借款人及借款人所在集团客户的统一授信额度管理，并按区域、行业、贷款品种等维度建立固定资产贷款和流动资金贷款的风险限额管理制度。
二、授信额度的决定因素
贷款授信额度是在对以下因素进行评估和考虑的基础上决定的。
第一，了解并测算借款企业的需求，通过与借款企业进行讨论，对借款原因进行分析。
第二，了解借款企业对借贷金额的需求。
第三，客户的还款能力。这主要取决于客户的现金流，客户的债务承受能力高，并不表示其有还款能力，一旦其现金流断裂，客户即使有还款意愿也不可能还款。只有 当客户在一定期限内的现金流人大于或等于现金流出时，我们才认为其具有还款能力。在实际操作中，银行可以通过对季节性或长期贷款的信用分析和财务预测来评 估客户的还款能力，集中分析客户未来现金流量的风险。
第四，银行或借款企业所受的法律或监督条款的限制，以及借款合同条款对公司借贷活动的限制。
第五，贷款组合管理的限制，例如地域、行业、借贷类型或者由银行高级管理人员为贷款组合所制定的贷款授信额度。
第六，银行的客户政策，即银行针对客户提出的市场策略，这取决于银行的风险偏好和银行对未来市场的判断，将直接影响客户授信额度的大小。
第七，关系管理因素，相对于其他银行或债权人，银行愿意提供给借款企业的贷款数额和关系盈利能力。
对于每一个借款人的授信额度，通常都可以反映出这些因素中任意一个所指明的最低的数额，其中前两个因素需要银行借贷部门进行精细的分析。
此外，根据《项目融资业务指引》的相关规定，贷款人应当按照国家关于固定资产投资项目资本金制度的有关规定，综合考虑项目风险水平和自身风险承受能力等因素，合理确定贷款金额。
三、授信额度的确定流程
银行信贷部门应按照以下流程来确定授信额度：
(1) 通过与有潜力信用额度的借款企业的讨论，以及借贷理由分析，分析借款原因和借款需求。信贷业务人员应从季节销售增长、快速销售增长的持续期、资产效率的衰 减、固定资产的代替或扩张、长期投资、贸易融资的减少或改变、债务重构、非充分盈利能力、股息需求、一次性或意外成本等方面，使用分析工具和方法，对借款 原因和借款需求进行分析。
(2)讨论借款原因和具体需求额度，评估借款企业可能发生的特殊情况。当借款企业有特定需求时，应分析客户需求和借款理由，分析其差异。
(3) 通过评估借款原因，明晰了短期和长期借款存在的理由，在一些情况下，长期贷款的进程可以在这一环节上进行大致的评估，尽管正确的进程和授信额度只能在完成 了客户偿还能力评估后进行确定。
(4)进行信用分析去辨别和评估关键的行业和商业宏观风险，以及所有影响借款企业的资产转换周期和债务清偿能力的因素。
(5)进行偿债能力分析，评估满足未来债务清偿所需的现金流量。
(6)整合所有的授信额度作为借款企业的信用额度，包括现存所有的有效授信额度以及新的正在申请批准的信贷额度，完成最后的授信评审并提交审核。