2011年注册会计师考试 - 税法课后练习题(8)

第八章 土地增值税法

　　一、单项选择题

　　1.下列不属于我国土地增值税特点的是( )。

　　A.以转让房地产的增值额为计税依据

　　B.征税面比较广

　　C.实行超率累进税率

　　D.实行按年计征，按次预缴

　　2.下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是( )。

　　A.销售自建商品房的某外资房地产开发公司

　　B.转让国有土地使用权的某高等学校

　　C.出租厂房的某工业企业

　　D.转让办公楼的某国家机关

　　3.下列各项中，应当征收土地增值税的是( )。

　　A.公司与公司之间互换房产

　　B.房地产开发公司为客户代建房产

　　C.兼并企业从被兼并企业取得房产

　　D.双方合作建房后按比例分配自用房产

　　4.甲企业为一般生产企业，下列有关甲企业的行为中，需要缴纳土地增值税的是( )。

　　A.甲企业向某银行借款100万元，以其自有的厂房作为抵押，厂房尚在抵押期间

　　B.甲企业将自有的一幢办公楼作价入股，投资给某商业企业

　　C.甲企业出地，某商业企业出资金，双方合作建造办公楼，建成分配后用于自己使用

　　D.甲企业用闲置的办公楼与乙企业交换厂房

　　5.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是( )。

　　A.某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给其女儿

　　B.某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人

　　C.某市土地使用权人通过希望工程基金会将土地使用权赠与学校

　　D.某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院

　　6.按照土地增值税有关规定，纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，在计算土地增值税时，应按照( )确定转让房地产的收入。

　　A.税务机关核定的价格

　　B.企业自行申报的价格

　　C.房地产评估的价格

　　D.政府部门评估的价格

　　7.某房地产开发企业，取得土地使用权所支付的金额为100万元;房地产开发成本600万元;向金融机构借入资金利息支出40万元(能提供贷款证明)，其中超过国家规定上浮幅度的金额为10万元;该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用计算扣除比例为5% 。该企业允许扣除的房地产开发费用为( )万元。

　　A. 60

　　B. 65

　　C. 70

　　D. 75

　　8.某工业企业2009年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，计算土地增值税时可以扣除的取得土地使用权金额、房地产开发成本和房地产开发费用为3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元(其中印花税金2.5万元)。该企业应缴纳土地增值税( )。

　　A.96.75万元 B.97.50万元

　　C.306.75万元 D.307.50万元

　　9.某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元;该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息;该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行;该项目转让的有关税金为200万元。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的合计金额为( )万元。

　　A.500

　　B.1000

　　C.1200

　　D.3000
10.某工业企业2009年转让一幢2002年建造的厂房，当时造价10万元，无偿取得土地使用权。如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的房子需60万元，该房子为七成新，按50万元出售，支付有关税费共计2.75万元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为( )万元。

　　A. 0

　　B. 1.58

　　C. 17.89

　　D. 20.74

　　11.位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关税费160万元;写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元;写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明);写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元;将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。企业计算土地增值税时允许扣除的项目金额合计为( )万元。(该房屋所在地规定房地产开发费用扣除比例为10%)

　　A.4298.75

　　B.665.56

　　C.8236.75

　　D.3938

　　12.某市工业企业转让一块土地使用权，取得收入560万元。年初取得该土地使用权时支付金额420万元，转让时发生相关费用6万元，其应纳土地增值税( )万元。

　　A.37.89 B.38

　　C.38.12 D.38.23

　　13. 纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的( )计算扣除。

　　A.5% B.5%以内

　　C.10% D.10%以内

　　14. 以下项目在计算土地增值税时，不得扣除成本费用的有( )。

　　A.建成后产权属于全体业主的会所

　　B.建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋

　　C.建成后有偿出售停车场

　　D.建成后出租给事业单位的幼儿园

　　15. 房地产开发企业取得销售(预售)许可证满( )仍未销售完毕的，税务机关可要求其进行土地增值税的清算。

　　A.1年 B.2年

　　C.3年 D.5年

　　16.对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是( )。

　　A.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

　　B.房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除

　　C.房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除

　　D.房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋值的10%

　　17. 下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是( )。

　　A.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在65%，其余待售的

　　B.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在65%，其余全部出租的

　　C.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在65%，其余10%的部分已经用于出租，剩余的25%用于待售的