2011年注册会计师考试税法第十二章练习试题

一、单项选择题

　　1.下列属于企业所得税的视同销售收入的是（ ）。

　　A.房地产企业将开发房产转作办公用途

　　B.房地企业将开发房产用于经营酒店

　　C.某酒厂将产品用于捐赠

　　D.某工业企业将产品用于管理部门使用

　　2.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（ ）

　　A.销售货物所得　　

　　B.权益性投资所得

　　C.动产转让所得　　

　　D.特许权使用费所得

　　3.某美国企业未在中国设立机构场所，2009年初为境内企业提供一项专利使用权，合同约定使用期限为两年并分两年支付。境内企业需要支付费用200万元，则境内企业2009年应扣缴的所得税为（ ）万元。

　　A.10

　　B.20

　　C.9.5

　　D.19

　　4.下列各项中，属于不征税收入的有（ ）。

　　A.国债利息收入

　　B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项

　　C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

　　D.接受捐赠收入

　　5.根据企业所得税法规定，下列说法正确的是（ ）。

　　A.企业发生的费用一律不得重复扣除

　　B.企业的不征税收入产生的费用可以按一般的费用进行扣除

　　C.企业发生的工资都可以在税前扣除

　　D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除

　　6.某城镇的一个居民企业，2009年转让一项两年前购买的无形资产所有权。购买时是160万元，转让的收入是165万元。摊销期限是10年，无残值。转让无形资产应当缴纳的企业所得税是（ ）万元。（要求考虑营业税、城建税及教育费附加）

　　A.3.8　　　　

　　B.4.25

　　C.6.58　　　

　　D.7.02

　　7.下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述，不正确的是（ ）。

　　A.税法上企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购 、资产收购、合并、分立等

　　B.企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，被合并企业合并前的相关所得税事项不应当由合并企业承继

　　C.企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失

　　D.股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定

　　8.某外商投资企业自行申报以55万元从境外甲公司（关联企业）购入一批产品，又将这批产品以50万元转售给乙公司（非关联企业）。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为（ ）元。

　　A.0

　　B.12500

　　C.15000

　　D.25000

　　9.北京市某企业2008年度境内生产经营亏损20万元，2009年主营业务收入980万，主营业务成本680万元，转让专利技术取得收入500万元，成本248万元，营业税金及附加30万元，从境内居民企业分回投资收益50万元；国库券转让收益25万元；境外投资企业亏损40万元。该企业2009年应纳所得税额为（ ）万元。

　　A.65

　　B.61.55

　　C.60

　　D.68.75

　　10.根据企业所得税法的规定，下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是（ ）。

　　A.固定资产修理支出，增加固定资产价值，计提折旧

　　B.固定资产改良支出，有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期间平均摊销

　　C.固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销

　　D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资预计尚可使用年限分期摊销

　　11.下列关于鼓励软件产业发展的优惠政策的陈述，不正确的是（ ）。

　　A.软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，不征收所得税

　　B.我国境内新办软件生产企业经认定后，自依法注册登记年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税

　　C.国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按 10％的税率征收企业所得税

　　D.企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，经过核准，可以加速折旧，最短可为2年

　　12.下列说法中，符合跨地区经营汇总纳税征收管理方法的是（ ）。

　　A.总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，75%在各分支机构间分摊预缴，25%由总机构预缴

　　B.总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴

　　C.各分支机构要进行企业所得税汇算清缴

　　D.职工工资所占权重是0.3

二、多项选择题

　　1.甲企业2009年6月接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税款1.7万元，甲企业另支付运输费用0.8万元。下列说法正确的是（ ）。

　　A.甲企业可以抵扣的增值税进项税为0万元

　　B.该项受赠资产会计入账固定资产原值为10.74万元

　　C.该项受赠资产会计入账固定资产原值为12.5万元

　　D.甲企业应调增的应纳税所得税额为11.7万元

　　2.根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的是（ ）。

　　A.权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现

　　B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

　　C.租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现

　　D.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

　　3.下列关于投资资产的成本说法正确的有（ ）。

　　A.以支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本