2011年注册会计师考试《税法》考前预热试题

一、单项选择题
1、根据相关规定，下列说法错误的是（ ）。
A.我国目前还没有制定统一的税收基本法
B.《中华人民共和国企业所得税法》属于税收实体法
C.税收征收管理法属于税收普通法
D.国际税法就是外国各个国家制定的税法
2、下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是（ ）。
A.企业将购进的酒发给职工作为福利　　
B.企业将购进的钢材用于建造厂房　　
C.企业将委托加工收回的卷烟赠送给客户　　
D.将自产的产品用于抵偿债务
3、下列项目中，应当按消费税“汽车轮胎”税目征收消费税的是（ ）。
A.专用车轮胎
B.翻新轮胎
C.农用拖拉机专用轮胎
D.子午线轮胎
4、下列各项中，需要按照“建筑业”税目征收营业税的是（ ）。
A.自建建筑物用于抵押
B.出租自建建筑物
C.投资入股的自建建筑物
D.自建建筑物后销售
5、下列项目属于城市维护建设税计税依据的是( )。
A.销售铁矿石缴纳的资源税
B.个体工商户拖欠营业税加收的滞纳金
C.个人独资企业偷逃增值税被处的罚款
D.商场偷逃的增值税税金
6、某进出口公司为增值税一般纳税人，2010年9月份从国外进口一批机器设备共20台，每台货价12万元人民币，包括运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计5万元；另外销售商单独向该进出口公司收取境内安装费用15万元，技术支持费用3万元，设备包装材料费8万元。假设该类设备进口关税税率为50%。该公司应交纳的进口环节税金是（ ）元。
A.2540000
B.1872400
C.1850000
D.1240000
7、山西省某矿山2011年3月开采原煤8000吨，采取分期收款方式销售原煤6000吨，每吨不含税单价500元，购销合同约定本月应收取1/3的价款。为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤500吨；销售开采原煤过程中产生的天然气2500千立方米，取得不含税销售额30万元。假设该煤矿所在地原煤的资源税税额为5元/吨，天然气资源税税额为10元/千立方米。该企业当月应纳资源税为（　）元。
A.12500
B.15000
C.30000
D.50000
8、根据《土地增值税暂行条例》的规定，在计算土地增值税时，下列说法正确的是（　）。
A.房地产开发企业可以按取得土地使用权所支付的金额与开发成本之和加扣20％的费用
B.旧房销售按重置成本价扣除费用后计算的价格扣除
C.所有与转让有关的税金均可作为税金扣除
D.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，可按发票所载金额和契税完税凭证所载契税金额合计，从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除
9、某企业2010年委托施工单位修建物资仓库，8月30日办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。已知当地省级人民政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2010年修建的物资仓库应缴纳房产税（　）元。
A.1400
B.1750
C.2800
D.4200
10、甲企业和乙企业共同使用面积为10000平方米的土地，甲企业使用其中的60％，乙企业使用其中的40％。除此之外，经有关部门的批准，乙企业在2010年1月份新征用耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元／平方米，乙企业新征用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为2元/平方米。2010年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税( )。
A.甲企业纳税24000元，乙企业纳税28000元
B.甲企业纳税24000元，乙企业纳税16000元
C.甲企业纳税48000元，乙企业纳税16000元
D.甲企业纳税48000元，乙企业纳税28000元
11、根据车辆购置税的相关规定，下列各项不属于应税车辆的是（ ）。
A.外购的新挂车自用
B.进口的小汽车自用
C.获奖的车辆自用
D.外购的二手汽车自用
12、某运输公司拥有并使用以下车辆：农业机械部门登记的拖拉机5辆，自重吨位为5吨；自重5.7吨的载货卡车10辆；自重吨位为4.5吨的挂车5辆。中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。当地政府规定，载货汽车的税额为60元/吨，载客汽车的税额是420元/年。该公司当年应纳车船税为（ ）元。
A.9750
B.9570
C.9150
D.8970
13、某企业签订了如下经济合同：与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为400万元，其中研究开发费100万元；与乙公司签订货物销售合同，销售额为300万元；签订运输合同，记载运输费4万元，其中包括保险费0.5万元、装卸费0.5万元。该企业应缴纳印花税（ ）元。
A.1800　　　　　　
B.1815
C.2115　　　　　　
D.2120
14、家住北京市区的陈先生因拆迁得到拆迁补偿款60万元，他在市郊以96万元重新购置住房160平方米，当地契税税率为3%。陈先生购房契税的处理是（ ）。
A.因拆迁购房免缴契税
B.因拆迁购房减半缴纳契税
C.应纳契税10800元
D.应纳契税28800元
15、房地产开发企业开发房地产项目，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，应按照规定预缴企业所得税，下列对预计利润率的表述正确的是（ ）。
A.位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城区和郊区的非经济适用房，预计利润率不得低于25％
B.位于地级市、地区、盟、州城区及郊区的非经济适用房，预计利润率不得低于10%
C.位于其他地区的非经济适用房，预计利润率不得低于10％
D.属于经济适用房的，预计利润率不得低于2%
16、在我国境内设立机构场所的某非居民企业，会计账簿设置不健全，不能正确核算收入总额，但能正确地核算成本费用，账簿上记载2010年的成本费用是70万元，税务机关决定采用核定征收的办法征收企业所得税，税务机关核定的利润率是30%，该企业应缴纳企业所得税税额是（ ）万元。
A.7.5
B.17.5
C.21
D.9
17、甲某持有某境内上市公司的股票10000股，该上市公司2009年度利润分配方案是每股派发股利1.2元，并于2010年6月份实施。该上市公司应扣缴甲某的个人所得税（ ）。
A.1200元
B.2400元
C.0元
D.3000元
18、不同的征税主体（即不同国家）对同一纳税人的同一税源进行的重复征税，称为（　）。
A.经济性国际重复征税　　
B.政治性国际重复征税　　
C.税制性国际重复征税　
D.法律性国际重复征税
19、下列关于账簿设置的表述，正确的是（　）。
A.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
B.除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存15年
C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料
D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置
20、以下纳税人发生的情形中，需要注销税务登记的是（　）。
A.甲企业股东变动，法定代表人由王芳换为李然
B.乙商贸企业的经营范围增加家电、电子产品
C.由于经济效益良好，丙企业的股东决定追加投资，从500万元增资为700万元
D.丁企业由于经营范围扩大，总机构从河北迁至北京
二、多项选择题
1、下列选项中，属于税法适用原则的有（ ）。
A.法律优位原则
B.特别法优于普通法原则
C.实质课税原则
D.新法优于旧法原则
2、下列项目中，可以享受增值税即征即退50%政策的有（　）。
A.利用风力生产的电力
B.以废旧轮胎为全部原料生产的翻新轮胎
C.以垃圾为燃料生产的电力
D.以煤矸石为燃料生产的电力
3、下列有关消费税征税规定的表述，正确的有( )。
A.商场零售化妆品时，其包装物无论是否分别核算，均应并入销售额中计征消费税
B.收取啤酒包装物押金时间超过一年不再退还的，该押金应换算为不含税价计征消费税
C.摩托车厂收取的逾期不再退还的摩托车包装物押金，应计算征收消费税
D.按现行税法规定，酒类生产企业白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税
4、下列经营者中，属于营业税纳税人的有( )。
A.单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务
B.境内保险机构为出口货物提供的保险
C.境外保险机构以在境内的物品为标的物所提供的保险
D.境内保险机构为境内标的物提供的保险
5、关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法，错误的有( )。
A.某企业出口服装已退增值税后，应退还城市维护建设税
B.某市外商投资企业2011年生产销售货物并缴纳了增值税，需要缴纳城市维护建设税
C.某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策，城市维护建设税同时先征后返
D.某企业进口小汽车，海关征收了增值税和消费税，应同时征收城市维护建设税
6、关税的分类中，按征收目的划分，关税可以分为（ ）。
A.财政关税
B.协定关税
C.保护关税
D.反倾销关税
7、下列各项中，不属于资源税纳税人的有（ ）。
A.在境内开采原煤的国有企业
B.进口铁矿石的私营企业
C.在境内开采石灰石的外国企业
D.中外合作开采石油的股份制企业
8、土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权，取得增值收入的单位和个人征收的一种税。对其特点的表述正确的有（　）。
A.征税面比较广，个人也负有土地增值税的纳税义务
B.以转让房地产的收入额为计税依据
C.实行按次征收
D.实行超率累进税率