2011年注册会计师考试公司战略与风险管理精讲笔记40

第四节 识别、评估相应对企业面临的法律或合规性风险

　　一、法律或合规性风险概述

　　法律或合规性风险是指国家可能为给定行业或投资类型颁布法律，以改变和影响企业运营方式以及计划开展的投资或持续投资的可行性。法规可能适用于所有企业，如竞争及反垄断法律法规及具体行业法规，餐饮、健康与安全法规，出版及版权法。

　　二、应对法律或合规性风险的态度

　　大型企业可能拥有适当的资源来建立永久的监管小组，而小型企业可能由内部审计部门承担这项任务，并向专门研究监管风险的公司进行咨询。

　　在实际操作中，许多公司并未为法律或合规性风险调拨充分资源，因而面临较高的法律或合规性风险。应采取措施确保遵守法律法规，如法规突然发生了变化，企业需要及时应对这些法规的变化。这是企业内部监控系统不可或缺的一部分。