2011年注册会计师考试税法章节练习试题 2(2)

　　D.税务机关对新开业的企业预计年应税销售额超过小规模企业标准的暂认定为一般纳税人

　　4.纳税人代有关部门收取的政府性基金或行政事业性收费，凡同时符合以下（　）条件的，不属于价外费用，不征收增值税。

　　A.由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费

　　B.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金

　　C.收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据

　　D.所收款项全额上缴财政

　　5.对纳税人为销售货物,计算增值税符合规定的计税方法有（　）。

　　A.增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，均应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额

　　B.采取以物易物方式销售的，以物易物双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额

　　C.增值税一般纳税人进口货物取得属于增值税扣税范围的海关专用缴款书，必须“先比对、后抵扣”

　　D.当期进项税额不足抵扣的部分不得结转下期抵扣

　　6.下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有（　）。

　　A.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税

　　B.以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）

　　C.还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税

　　D.销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额

　　7.某商场为增值税一般纳税人，于2009年6月购进货物取得增值税专用发票列明金额为1000万元，并在当月通过认证，支付运费10万元，取得符合规定的运输发票。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某小规模纳税人，取得得含税销售收入1200万元和180万元。当月小规模纳税人将购入的货物销售给消费者，取得收入206万元。则以下陈述正确的是（　）。

　　A.商场本月应缴纳增值税29.81万元

　　B.商场可抵扣的进项税额为170万元

　　C.小规模纳税人应缴纳增值税6万元

　　D.商场本月应缴纳增值税为30.51万元

　　8.根据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的有（　）。

　　A.电讯超市销售各类电话并销售电话充值卡

　　B.某家电商场对A销售空调，对B负责上门安装空调

　　C.运输企业销售货物并负责运输

　　D.建材商店销售建材并负责上门安装

　　9.根据现行增值税的规定，下列说法正确的有（　）。

　　A.独立核算的发电企业生产销售电力产品，向其机构所在地主管税务机关申报纳税

　　B.电力产品增值税的计税销售额为纳税人销售电力产品向购买方收取的全部价款和价外费用，包括收取的销项税额

　　C.供电企业采取预收电费结算方式的，纳税义务发生时间为为发行电量的当天

　　D.不具有一般纳税人资格且不具有一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售的电力产品，由发电企业按上网电量，依核定的定额税率计算发电环节的预缴增值税，且不得抵扣进项税额

　　10.某有出口经营权的生产企业（一般纳税人）， 8月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元，并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元，下列表述正确的是（　）。（增值税出口退税率13％，汇率为1：6.7）

　　A.应退增值税34866元

　　B.应退增值税26738元

　　C.免抵税额0元

　　D.免抵税额8128元

　　11.根据增值税法的有关规定，下列说法正确的是 （　）。

　　A.生产企业委托外贸企业代理出口自产货物以及有出口经营权的外贸企业收购货物后的委托其他外贸企业代理出口，均适用“免、抵、退”方法计算应退税额

　　B.纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴纳书之日起15日内缴纳税款

　　C.增值税纳税人兼营非应税劳务，应分别核算，未分别核算的，由主管税务机关核定货物或应税劳务的销售额

　　D.供电企业收取的电费保证金，凡逾期(超过合同约定时间)未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税

　　12.按照增值税的纳税义务发生时间的规定，下列说法错误的是（　）。

　　A.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

　　B.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

　　C.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天

　　D.将货物交付给他人代销，为收到受托人送交货款的当天

　　13.按照增值税专用发票管理制度规定，下列说法正确的有（　）。

　　A.专用发票实行最高开票限额管理，最高开票限额为一千万元及以上的，由地市级财政部门审批

　　B.药厂销售免税药品，不得开具增值税专用发票

　　C.商业企业销售烟、酒给消费者，不得开具增值税专用发票

　　D.纳税人善意取得虚开的增值税专用发票，如能重新取得合法、有效的专用发票，准许其抵扣进项税款
三、计算题

　　1.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2009年3月份发生以下业务：

　　（1）从农民手中收购烟叶，收购凭证上注明收购买价30000元，另外企业自己负担并支付价外补贴。另支付运输企业运费l000元，装卸费500元，并取得了符合规定的运费发票；

　　（2）将购买的烟叶直接运往位于县城的乙企业，委托其加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费5000元；

　　（3）某卷烟厂将收回的烟丝的20%直接销售，取得不含税销售额35000元，80%用于生产A牌卷烟，本月销售卷烟17箱，取得不含税销售额416500元；

　　（4）企业职工浴池领用从小规模纳税人购进时取得普通发票的劳保用品，成本8600元，领用从一般纳税人购进时取得增值税专用发票和合法的运输发票的煤炭，成本32360元（包括买价30000元，运输成本1860元，装卸费500元）。